2019稅務(wù)師考試《稅法一》考前15天沖刺題

單選題

1.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是(　)。

A.城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

『正確答案』C

『答案解析』如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨(dú)加收滯納金及罰款。對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

2.下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

B.出口環(huán)節(jié)退還的增值稅

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的土地增值稅

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅

『正確答案』D

『答案解析』城建稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.某外貿(mào)公司(位于縣城)2018年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將3年前購(gòu)進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實(shí)際收到500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(　)萬(wàn)元。

A.21.44

B.17.36

C.16.64

D.16.61

『正確答案』D

『答案解析』出口退還流轉(zhuǎn)稅，不退還城建稅和教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征城建稅和教育費(fèi)附加;應(yīng)交納城建稅和教育費(fèi)附加=200×(5%+3%)+(500-340)÷(1+5%)×5%×(5%+3%)=16.6095(萬(wàn)元)≈16.61(萬(wàn)元)

4.某旅游開(kāi)發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2018年8月份總公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅12萬(wàn)元;分公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅8萬(wàn)元。8月該旅游開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)(　)萬(wàn)元。

A.0.84

B.1

C.1.24

D.1.4

『正確答案』C

『答案解析』總公司按照市區(qū)7%的稅率計(jì)算城建稅，分公司按照縣城5%的稅率計(jì)算城建稅。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=12×7%+8×5%=0.84+0.4=1.24(萬(wàn)元)

5.某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費(fèi)8000元(不含增值稅)，受托方無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為(　)元。(煙絲消費(fèi)稅稅率30%)

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

『正確答案』B

『答案解析』由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人，按扣繳義務(wù)人所在地稅率扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅。所以本題應(yīng)該在煙絲加工廠所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)(縣城)的稅率繳納城建稅。

受托方代收代繳消費(fèi)稅=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)

代收代繳城建稅=29142.86×5%=1457.14(元)

6.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是(　)。

A.一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)

B.免征或者減征增值稅，不能同時(shí)免征或者減征城建稅

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳

『正確答案』B

『答案解析』免征或者減征增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)免征或者減征城建稅。

7.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購(gòu)煙葉5000公斤，實(shí)際支付收購(gòu)金額65萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，下列表述正確的是(　)。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元

『正確答案』B

『答案解析』煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅=65×20%=13(萬(wàn)元)。

8.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價(jià)定率的計(jì)征

『正確答案』B

『答案解析』按照稅法規(guī)定，煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)局或者其所指定的稅務(wù)分局、所。

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