2019稅務師考試《稅法二》?？季毩暥噙x題

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1.下列關于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅務處理，正確的有(　)。

A.企業(yè)計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應通過折舊方式分期扣除

B.電信企業(yè)按照企業(yè)當年收入總額的5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額

C.人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除

『正確答案』ABE

『答案解析』選項C，人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算可扣除傭金限額;選項D，財產(chǎn)保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算可扣除傭金限額。

2.下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有(　)。

A.集體福利部門工作人員的住房公積金

B.職工因公外地就醫(yī)費用

C.自辦職工食堂經(jīng)費補貼

D.離退休人員工資

E.職工療養(yǎng)費用

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關，不得列入福利費支出在企業(yè)所得稅前扣除。

3.稅務機關對工資薪金進行合理性確認，應遵循的原則有(　)。

A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調整是有序進行的

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內所發(fā)放的工資薪金是相對固定的

D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務

『正確答案』ABDE

『答案解析』稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：(1)企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(2)企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(3)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的;(4)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;(5)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

4.下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有(　)。

A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務宣傳費

C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借入經(jīng)營性資金的利息支出

D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出『正確答案』ACD『答案解析』選項B，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除;選項D，財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額;選項E，人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額。

5.下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有(　)。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除

C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除

E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實際資產(chǎn)損失，在當年應某種原因未能扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除;選項C，沒有年限的規(guī)定。

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