2018稅務師《涉稅服務實務》財務費用練習題

更新時間：2018-08-07 09:05:18 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018稅務師《涉稅服務實務》財務費用練習題”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的相關考試模擬題，希望大家認真做題。請持續(xù)關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。本篇具體內容如下：

綜合題

企業(yè)2015年1月1日向銀行貸款1000萬元，年利率為12%，其中800萬元用于A車間基建工程，該車間于2015年9月交付使用;200萬元用于采購材料物資從事生產經(jīng)營，企業(yè)在2015年度按權責發(fā)生制原則計提了貸款利息支出120萬元，全部計入“財務費用”科目借方。

【答案解析】

利息支出未按稅法規(guī)定在資本性支出與收益性支出之間合理分配，虛增期間費用。

①應該資本化的利息支出=800×12%×9÷12=72(萬元)

②計入財務費用的利息支出：48(萬元)

③財務費用中列支了120(萬元)，應調增利潤額和應納稅所得額72萬元，此外相應調整A車間折舊。

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