2018稅務(wù)師考試《稅法二》精選試題及答案

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的( )。

A.60% B.50% C.40% D.30%

A B C D E

【正確答案】A

【知 識 點】資產(chǎn)的稅務(wù)處理

【答案解析】

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長期待攤費用攤銷年限最低為( )。

A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

A B C D E

【正確答案】A

【知 識 點】資產(chǎn)的稅務(wù)處理

【答案解析】

其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的( )加計扣除。

A.10% B.20% C.50% D.100%

A B C D E

【正確答案】D

【知 識 點】加計扣除的優(yōu)惠

【答案解析】

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100%加計扣除。

4.某企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購材料50萬元(不含稅)。保險公司審理后同意賠付5萬元，相關(guān)管理人員賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為( )萬元。

A.48.5 B.50 C.53.5　 　　D.58.5

A B C D E

【正確答案】A

【知 識 點】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

所得稅前可以扣除的損失=50×(1+17%)-5-5=48.5(萬元)

5.企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的是( )。

A.海水養(yǎng)殖

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖

C.花卉養(yǎng)殖

D.家禽飼養(yǎng)

A B C D E

【正確答案】D

【知 識 點】減征與免征優(yōu)惠

【答案解析】

(1)選項ABC：為企業(yè)所得稅減半征稅項目;(2)選項D：為免稅項目。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，針對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，說法正確的是( )。

A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過200萬元，全額征收企業(yè)所得稅

B.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過部分，減半征收企業(yè)所得稅

C.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元，全額征收企業(yè)所得稅

A B C D E

【正確答案】C

【知 識 點】減征與免征優(yōu)惠

【答案解析】

居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。

7.對于我國境內(nèi)的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，實行( )。

A.第一年免稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅

B.前兩年免稅，第三、四年減半征收企業(yè)所得稅

C.前兩年免稅，第三、四、五年減半征收企業(yè)所得稅

D.前三年免稅，第四、五、六年減半征收企業(yè)所得稅

A B C D E

【正確答案】C

【知 識 點】其他優(yōu)惠

【答案解析】

對于我國境內(nèi)的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

8.某外商投資企業(yè)，2007年開始享受兩免三減半的優(yōu)惠，原適用稅率為15%。2010年計算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，適用稅率為( )。

A.7.5% B.10% C.11% D.22%

A B C D E

【正確答案】C

【知 識 點】其他優(yōu)惠

【答案解析】

在新企業(yè)所得稅實施前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。2010年是第二年享受減半優(yōu)惠。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表，該一定期限為( )。

A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

A B C D E

【正確答案】A

【知 識 點】扣繳方法

【答案解析】

扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3個月 B.4個月 C.5個月 D.6個月

A B C D E

【正確答案】C

【知 識 點】納稅期限

【答案解析】

當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。