2017注冊會計師《稅法》歷年經典試題：第十二章稅收征收管理法(2)

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　　多項選擇題

　　1、下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　)。

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施

　　B.稅務機構采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金

　　C.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內

　　D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　【答案】CD

　　【解析】選項A，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，應先責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關才采取強制執(zhí)行措施;選項B，未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行。

　　2、下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有(　)。

　　A.直接申報

　　B.網上申報

　　C.郵寄申報

　　D.口頭申報

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅申報的形式主要有以下三種：直接申報;郵寄申報;數據電文。

　　3、下列有關辦理稅務登記的做法，正確的有(　)。

　　A.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

　　B.納稅人稅務登記的內容發(fā)生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

　　C.納稅人因住所變動涉及改變主管稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記

　　D.納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，納稅人在辦理注銷登記前，向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件。

　　4、下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有(　)。

　　A.開業(yè)稅務登記

　　B.注銷稅務登記

　　C.停業(yè)稅務登記

　　D.臨時經營稅務登記

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務登記事項有四種：開業(yè)稅務登記、變更注銷稅務登記、停業(yè)復業(yè)稅務登記、外出經營報驗登記。

　　5、根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有(　)。

　　A.從事生產經營的事業(yè)單位

　　B.企業(yè)在境內其他城市設立的分支機構

　　C.企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構

　　D.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

　　【答案】AB

　　【解析】選項C、D不屬于辦理稅務登記的范圍，無需進行稅務登記。

　　6、下列各項中，符合稅收征收管理法稅款征收有關規(guī)定的有(　)。

　　A.稅務機關減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書

　　B.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證

　　C.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時必須開付收據

　　D.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時必須開付清單

　　【答案】BCD

　　【解析】稅務機關減免稅時，不給納稅人開具承諾文書。

　　7、下列納稅人中，稅務機關有權核定其應納稅額的有(　)。

　　A.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人

　　B.雖設置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人

　　C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的納稅人

　　D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的納稅人

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B，納稅人會計報表編制格式有問題，稅務機關不因此核定其應納稅額。

　　8、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

　　B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

　　C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

　　D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，就可以實施稅收保全措施。

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　　9、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定的有(　)。

　　A.在報紙上定期公告其欠稅情況

　　B.通知出境管理機關阻止其辦稅人員出境

　　C.不允許其領購發(fā)票

　　D.向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款

　　【答案】AD

　　【解析】選項B，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款或者提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境;選項C，相關政策中沒有此規(guī)定。

　　10、根據國家稅務總局關于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔(　)。

　　A.共同責任

　　B.民事責任

　　C.連帶責任

　　D.刑事責任

　　【答案】C

　　【解析】納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

　　11、下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有(　)。

　　A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產

　　B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料

　　C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據，憑證和資料

　　D.經縣稅務局長批準，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

　　【答案】BC

　　【解析】選項A，稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查;選項D，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款

　　12、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有(　)。

　　A.有欠稅行為的

　　B.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的

　　C.納稅信用等級被評為C級以下的

　　D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上選項均屬于有特殊情形不得作為納稅保證人的范圍。

　　13、某房地產開發(fā)企業(yè)被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業(yè)擁有的下列資產中，可以用作納稅抵押品的有(　)。

　　A.小轎車

　　B.寫字樓

　　C.庫存鋼材

　　D.土地所有權

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，土地使用權歸國家所有，不能作為納稅抵押品。

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