2016年注冊會計師答疑：內(nèi)部審計服務產(chǎn)生非常嚴重的不利影響的情形有哪些?

更新時間：2016-05-19 14:49:12 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　問題：內(nèi)部審計服務產(chǎn)生非常嚴重的不利影響的情形有哪些?

　　解答：

　　內(nèi)部審計服務產(chǎn)生非常嚴重的不利影響的情形：

　　1.承擔管理層職責

　　(1)制定內(nèi)部審計政策或內(nèi)部審計活動的戰(zhàn)略方針;

　　(2)指導該客戶內(nèi)部審計員工的工作并對其負責;

　　(3)決定應執(zhí)行來源于內(nèi)部審計活動的建議;

　　(4)代表管理層向治理層報告內(nèi)部審計活動的結(jié)果;

　　(5)執(zhí)行構(gòu)成內(nèi)部控制組成部分的程序;

　　(6)負責設計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制;

　　(7)提供內(nèi)部審計外包服務，包括全部內(nèi)部審計外包服務和重要內(nèi)部審計外包服務，并且負責確定內(nèi)部審計工作的范圍。

　　2.為公眾利益實體提供特定內(nèi)部審計服務

　　事務所不得向公眾利益實體的審計客戶提供與下列內(nèi)容相關的特定內(nèi)部審計服務，否則產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，沒有防范措施;

　　(1)與財務報告相關的內(nèi)部控制;

　　(2)財務會計系統(tǒng);

　　(一)承擔管理層職責的活動

　　1.制定政策和戰(zhàn)略方針;

　　2.指導員工的行動并對其行動負責;

　　3.對交易進行授權;

　　4.確定采納事務所或其他第三方提出的建議;

　　5.負責按照適用的會計準則編制財務報表;

　　6.負責設計、實施和維護內(nèi)部控制[定規(guī)矩]。

　　(二)不承擔管理層職責的活動

　　1.執(zhí)行一項已由管理層授權的非重要交易;

　　2.跟蹤法定申報資料的規(guī)定提交日期，告知客戶;

　　3.向管理層提供意見和建議，以協(xié)助其履行職責。

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