2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點習題：增值稅稅收優(yōu)惠

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第四章：增值稅、消費稅法律制度

考情分析

本章分值在15-20分左右，屬于非常重要的章節(jié)，無論是增值稅還是消費稅，都是不定項選擇題的考點。需要考生全面掌握本章內(nèi)容。

本章學習難度適中，部分知識需要強化記憶，必須對比清楚、準確記憶。本章涉及計算比較多，需要考生多練習、會應(yīng)用。

考點：增值稅稅收優(yōu)惠

【多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有( )。

A.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

B.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.電信公司提供語音通話服務(wù)

D.科研機構(gòu)進口直接用于科學研究的儀器

【答案】ABD

【解析】婚煙介紹服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設(shè)備免稅。

【單選】

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是( 　)。

A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

【答案】B

【解析】選項A、C、D，免征增值稅。

【單選】

2017年12月，張三將其2016年6月購入的、位于上海的普通住房對外銷售，共收取價款420萬。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，張三銷售該住房應(yīng)當繳納的增值稅稅額為( )萬元。

A.12.6

B.20

C.21

D.46.2

【答案】B

【解析】該住房位于北、上、廣、深;張三購入該住房的時間不足2年。因此，張三應(yīng)按5%征收率全額繳納增值稅=420÷(1+5%)×5%=20(萬元)

【單選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請免稅，該期限為( )。

A.42個月

B.36個月

C.60個月

D.48個月

【答案】B

【解析】納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

【單選】

某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月取得管道運輸不含稅收入100萬元;當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票注明貨款40萬元，增值稅稅額6.8萬元。假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅( )萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】C

【解析】考核管道運輸業(yè)的即征即退政策，應(yīng)納增值稅=100×9%-40×13%=3.8(萬元)，但超過了3%的實際稅負，對于超過部分即征即退，企業(yè)實際繳納增值稅=100×3%=3(萬元)。

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