2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前模擬試題及答案

一、單項選擇題 (本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為不可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是(　)。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.文化體育服務(wù)

D.電信服務(wù)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列公司中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

A.甲有限責(zé)任公司

B.乙事業(yè)單位

C.丙個人獨資企業(yè)

D.丁股份有限公司

3.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

A.稅收保全措施

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機關(guān)的行政審批行為

D.納稅人對納稅期限有異議的

4.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列各項中，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的是(　)。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬

D.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費

5.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是(　)。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.視為仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是(　)。

A.甲公司出租地下停車場

B.丁公司購買辦公樓

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉庫

7.下列有關(guān)民事訴訟調(diào)解的表述中，不正確的是(　)。

A.當(dāng)事人一方堅持不愿意調(diào)解的，應(yīng)及時裁判

B.調(diào)解書送達雙方當(dāng)事人后，即具有法律效力

C.適用公示催告程序的案件不得調(diào)解

D.人民法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)進行調(diào)解，但不應(yīng)久調(diào)不決

8.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。該納稅人應(yīng)繳納的滯納金金額為(　)。

A.30×0.5‰×15=0.225萬元

B.30×0.5‰×16=0.24萬元

C.30×0.5‰×24=0.36萬元

D.30×0.5‰×40=0.6萬元

9.甲商場從乙企業(yè)購買一批電冰箱，開出一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月10日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(　)。

A.248 975元

B.249 000元

C.249 025元

D.241 000元

10.下列關(guān)于適用法的效力原則的表述中，不正確的是(　)。

A.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會裁決

B.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決

C.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

D.同一機關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制定機關(guān)裁決

11.關(guān)于銀行匯票的退款，下列表述不正確的是(　)。

A.申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期限滿1個月內(nèi)辦理

B.申請人要求退款時，應(yīng)當(dāng)將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行

C.申請人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明;申請人為個人的，應(yīng)出具該本人的身份證件

D.銀行匯票喪失，失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款

12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A.縣城的政府機關(guān)辦公樓

B.市區(qū)的某小學(xué)的操場用地

C.工礦區(qū)的門市部用地

D.山區(qū)農(nóng)村的小賣部用地

13.林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，關(guān)于黃某應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

A.(96+72)×3%=5.04萬元

B.96×3%=2.88萬元

C.72×3%=2.16萬元

D.(96-72)×3%=0.72萬元

14.會計檔案中需要保管10年的是(　)。

A.銀行對賬單

B.總賬

C.明細(xì)賬

D.日記賬

15.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)的是(　)。

A.總會計師

B.單位負(fù)責(zé)人

C.會計核算人員

D.單位審計人員

16.下列選項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是(　)。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)

B.委托代征權(quán)

C.稅款征收權(quán)

D.估稅權(quán)

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中不正確的是(　)。

A.采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取賒銷、分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

18.下列各項中，不屬于單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則的是(　)。

A.全面性原則

B.可比性原則

C.重要性原則

D.制衡性原則

19.趙某在定點醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)療費用20萬元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費用為17萬元，目錄以外費用3萬元。當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平為2 500元/月。則應(yīng)由基本醫(yī)療保險基金支付的醫(yī)療費用為(　)。

A.167 000元

B.153 000元

C.159 300元

D.150 300元

20.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

21.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能享受當(dāng)年的年休假的是(　)。

A.王某2018年請事假累計15天且公司未扣工資

B.王某2016年請事假累計30天且公司按規(guī)定扣除工資

C.王某依法享受寒暑假，其休假天數(shù)少于年休假天數(shù)的

D.王某2017年請事假累計25天且公司不扣工資

22.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月對外銷售一批高檔化妝品收取含稅價款40.6萬元，收取包裝費2.9萬元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。計算甲公司生產(chǎn)銷售該批化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.40.6÷(1+13%)×15%=5.39萬元

B.40.6÷(1-15%)×15%=7.16萬元

C.(40.6+2.9)÷(1+13%)×15%=5.77萬元

D.[40.6÷(1+13%)+2.9]×15%=5.82萬元

23.某小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為40萬元，已知小型微利企業(yè)減按20%征收企業(yè)所得稅。則該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中正確的是(　)。

A.40×20%=8萬元

B.40×25%×20%=2萬元

C.40×50%×20%=4萬元

D.40×10%×20%=0.8萬元

答案見第五頁

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二、多項選擇題 (本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，符合規(guī)定的有(　)。

A.因發(fā)生泥石流，威脅到職工的生命和財產(chǎn)安全，工廠當(dāng)天決定延長工作時間6小時

B.工廠由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后，決定每天延長工作時間1小時

C.工廠因工作性質(zhì)，決定職工每天工作8小時，每周至少休息1天

D.工廠因生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)需要及時修理，決定當(dāng)天延長工作時間4小時

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情形有(　)。

A.仲裁員與本案有利害關(guān)系

B.仲裁員私自會見當(dāng)事人

C.仲裁員是本案代理人的近親屬

D.仲裁員接受當(dāng)事人的請客送禮

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有(　)。

A.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設(shè)備

B.提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

D.個人銷售自建自用住房

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的有(　)。

A.單位一次性購買預(yù)付卡5 000元以上的，不得使用現(xiàn)金

B.可以使用信用卡為預(yù)付卡充值

C.記名預(yù)付卡不可掛失和贖回

D.發(fā)卡機構(gòu)對客戶備付金需100%集中交存中國人民銀行

5.下列關(guān)于會計人員工作交接的說法中，正確的有(　)。

A.會計人員工作調(diào)動，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)

B.接替人員對所接受的相關(guān)資料應(yīng)對照移交清冊逐項點收

C.辦理會計工作交接時，必須由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交

D.會計人員離職，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)

6.下列各項中，應(yīng)征收資源稅的有(　)。

A.人造石油

B.柴油

C.中外合作開采石油

D.天然原油

7.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有(　)。

A.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載事項中，屬于相對記載事項的有(　)。

A.出票日期

B.保證日期

C.被保證人

D.承兌日期

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費

B.某公司高管從大學(xué)取得的講課費

C.某作家拍賣手稿取得的收入

D.某大學(xué)教授從企業(yè)取得咨詢費

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的有(　)。

A.章某5歲兒子和4歲女兒的學(xué)前教育支出

B.李某使用商業(yè)貸款購買商鋪所發(fā)生的貸款利息支出

C.趙某贍養(yǎng)65歲父親的支出

D.王某在北京郊區(qū)擁有一套住房，其在市區(qū)工作地附近租房所發(fā)生的租金支出

答案見第五頁

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三、判斷題 (本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

1.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以臨時調(diào)走與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。(　)

2.個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(　)

3.職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，保留勞動關(guān)系，退出工作崗位，從工傷保險基金按月支付傷殘津貼。(　)

4.行政復(fù)議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。(　)

5.增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。(　)

6.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。(　)

7.拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。(　)

8.一個基層預(yù)算單位可以開設(shè)多個零余額賬戶。(　)

9.最高法院所作的判決書也是一種規(guī)范性法律文件，屬于法的形式。(　)

10.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時效為1年。(　)

答案見第五頁

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四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

1.甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動合同。

2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年，工資4 000元，試用期3個月，試用期內(nèi)工資3 000元(用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2 500元)。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列關(guān)于甲企業(yè)以勞務(wù)派遣形式用工的表述中，正確的是(　)。

A.勞務(wù)派遣用工只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施

B.臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過1年的崗位

C.甲企業(yè)與趙某之間無勞動關(guān)系

D.甲企業(yè)是用工單位，乙公司是用人單位

(2)下列關(guān)于被派遣勞動者趙某的相關(guān)做法，正確的是(　)。

A.2016年間，趙某應(yīng)從甲企業(yè)領(lǐng)取工資

B.2017年1月1日起，趙某應(yīng)從乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資

C.自欠發(fā)工資起，趙某可以隨時通知乙勞務(wù)派遣公司解除勞動合同

D.趙某可從甲企業(yè)與乙勞務(wù)派遣公司獲得經(jīng)濟補償金

(3)根據(jù)勞動合同法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于與李某訂立的勞動合同說法中正確的是(　)。

A.甲企業(yè)與李某約定的試用期符合法律規(guī)定

B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

C.雙方約定的試用期工資符合法律規(guī)定

D.“合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假”屬無效條款

(4)李某在甲企業(yè)2017年可以享有的帶薪年休假為(　)。

A.1.5天

B.5天

C.1天

D.2天

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)進口一批香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。

(2)接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。

(3)銷售香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.65萬元。

已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲公司進口香水精的下列各項支出中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是(　)。

A.包裝費11萬元

B.保險費4萬元

C.運輸費20萬元

D.貨價210萬元

(2)甲公司進口香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

A.(210+20)×(1+10%)×15%=37.95萬元

B.(210+11+4)×(1+10%)×15%=37.13萬元

C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56萬元

D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.79萬元

(3)甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

A.(84+35)×15%=17.85萬元

B.(84+35)÷(1-15%)×15%=21萬元

C.[84÷(1-15%)+35]×15%=20.07萬元

D.[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78萬元

(4)甲公司銷售香水應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

A.702÷(1+13%)×15%=93.19萬元

B.[702+5.65÷(1+13%)]×15%=106.05萬元

C.(702+5.65)×15%=106.15萬元

D.702×15%=105.3萬元

3.2018年6月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶，2018年6月12日，財務(wù)人員王某代理甲公司向P銀行申請簽發(fā)一張金額為100萬元的銀行匯票，交予業(yè)務(wù)員張某到異地乙公司采購貨物。張某采購貨物金額為99萬元，與票面金額相差1萬元。乙公司發(fā)貨后張某將匯票交付乙公司財務(wù)人員李某，李某審查后填寫結(jié)算金額。7月10日李某持票到本公司開戶銀行Q銀行提示付款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列關(guān)于王某代理甲公司辦理銀行匯票申請業(yè)務(wù)的表述中，正確的是(　)。

A.在“銀行匯票申請書”上填明收款人為乙公司

B.在“銀行匯票申請書”上填明申請人為甲公司

C.在“銀行匯票申請書”上的出票金額欄填寫“現(xiàn)金”字樣

D.在“銀行匯票申請書”上加蓋甲公司預(yù)留P銀行簽章

(2)下列各項中，屬于李某接受銀行匯票后應(yīng)當(dāng)審查的事項是(　)。

A.出票日期是否更改過

B.匯票的大小寫金額是否一致

C.銀行匯票與解訖通知的匯票號碼和記載事項是否一致

D.匯票上填寫的收款人是否為乙公司

(3)下列對該匯票實際結(jié)算金額的填寫表述中，李某應(yīng)當(dāng)采用的是(　)。

A.在匯票上不填寫實際結(jié)算金額，填寫多余金額1萬元

B.在匯票上填寫實際結(jié)算金額為100萬元

C.在匯票上填寫實際結(jié)算金額為99萬元，不填寫多余金額

D.在匯票上填寫實際結(jié)算金額為99萬元，多余金額為1萬元

(4)下列關(guān)于李某辦理匯票提示付款的表述中，正確的是(　)。

A.應(yīng)填寫進賬單

B.應(yīng)將匯票和解訖通知提交Q銀行

C.應(yīng)出具乙公司營業(yè)執(zhí)照正本

D.應(yīng)在匯票背面加蓋乙公司預(yù)留Q銀行簽章

答案見第五頁

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答案解析

一、單項選擇題

1.【正確答案】D

【答案解析】選項D，不可以適用簡易計稅方法計稅;選項ABC均可以適用簡易計稅方法計稅。

2.【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

3.【正確答案】D

【答案解析】申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

4.【正確答案】B

【答案解析】選項B，屬于勞動者“不需要事先告知”即可解除勞動合同的情形;選項ACD，屬于勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同的情形。

5.【正確答案】A

【答案解析】當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

6.【正確答案】B

【答案解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”(獲得)“土地、房屋權(quán)屬”(土地使用權(quán)、房屋所有權(quán))轉(zhuǎn)移的單位和個人。

7.【正確答案】B

【答案解析】調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即具有法律效力。

8.【正確答案】D

【答案解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此應(yīng)繳納的滯納金=30×0.5‰×40=0.6(萬元)。

9.【正確答案】B

【答案解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日，匯票到期前1日是7月19日，一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250 000-250 000×3.6%×(40÷360)=249 000(元)。

10.【正確答案】A

【答案解析】法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決，因此選項A表述錯誤。

11.【正確答案】A

【答案解析】申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期限滿1個月后辦理。

12.【正確答案】C

【答案解析】選項AB，國家機關(guān)、事業(yè)單位自用土地免稅;選項C，工礦區(qū)的門市部應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D，城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域不包括農(nóng)村。

13.【正確答案】D

【答案解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換土地使用權(quán)房屋的“價格差額”;交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96-72)×3%=0.72(萬元)。

14.【正確答案】A

【答案解析】選項BCD的保管期限為30年。

15.【正確答案】B

【答案解析】本題考核“會計工作管理體制”的知識點。單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

16.【正確答案】A

【答案解析】選項A，屬于納稅主體的權(quán)利。

17.【正確答案】D

【答案解析】將貨物交付他人代銷，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。

18.【正確答案】B

【答案解析】單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。

19.【正確答案】D

【答案解析】基本醫(yī)療保險起付線為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY10%，即2 500×12×10%=3 000(元)。封頂線為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的6倍左右，即2 500×12×6=180 000(元)。支付比例一般為90%，則吳某可以報銷的費用=(170 000-3 000)×90%=150 300(元)。

20.【正確答案】D

【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

21.【正確答案】D

【答案解析】職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不能享受當(dāng)年的年休假，所以選項A和選項B可以享受年休假，選項D不能享受年休假;職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的，不能享受當(dāng)年的年休假，而選項C中少于年休假天數(shù)，所以選項C可以享受年休假。

22.【正確答案】C

【答案解析】高檔化妝品售價和包裝費均為含增值稅價款，需要換算為不含增值稅價款。

23.【正確答案】B

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、多項選擇題

1.【正確答案】ABD

【答案解析】企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項C中工廠每周應(yīng)當(dāng)休息2天才符合每周工作不超過40小時的規(guī)定。

2.【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請：①是本案當(dāng)事人，或者當(dāng)事人、代理人的近親屬;②與本案有利害關(guān)系;③與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的;④私自會見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請客送禮的。以上4項均是需要回避的情形。

3.【正確答案】BD

【答案解析】外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅。小規(guī)模納稅人銷售舊貨，減按2%的征收率繳納增值稅。

4.【正確答案】BC

【答案解析】選項B，預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值;選項C，記名預(yù)付卡可掛失，可贖回。

5.【正確答案】ABCD

6.【正確答案】CD

【答案解析】原油屬于資源稅的征稅范圍，指的是開采的天然原油，但不包括人造石油、柴油。

7.【正確答案】ACD

【答案解析】選項B，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項ACD，表述均正確。

8.【正確答案】BCD

【答案解析】出票日期為絕對記載事項。選項BCD為相對記載事項。

9.【正確答案】BD

【答案解析】選項AC按特許權(quán)使用費項目征收個人所得稅。

10.【正確答案】AC

【答案解析】本題考核個人所得稅綜合所得扣除項目。選項A，子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出。其中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育，按照“每個子女”進行定額扣除;選項B，住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出;選項C，贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出;選項D，住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出。

三、判斷題

1.【正確答案】N

【答案解析】單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

2.【正確答案】N

【答案解析】個人銀行結(jié)算賬戶可以用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

3.【正確答案】Y

4.【正確答案】N

【答案解析】行政復(fù)議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理。無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7個工作日內(nèi)按照法定程序逐級轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的國家機關(guān)依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。

5.【正確答案】N

【答案解析】增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為“購買方”核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;題目表述為“記賬聯(lián)”的作用。

6.【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確?？己颂厥夥蔷用衿髽I(yè)的稅率。

7.【正確答案】Y

【答案解析】拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。

8.【正確答案】N

【答案解析】一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

9.【正確答案】N

【答案解析】最高法院所作的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。

10.【正確答案】N

【答案解析】《民法總則》規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時效為3年。

四、不定項選擇題

1.(1)【正確答案】ACD

【答案解析】勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施，選項A正確;臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過6個月的崗位，選項B錯誤;被派遣勞動者不與用工單位簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系，而是與派遣單位存在勞動關(guān)系，選項C正確;勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位，選項D正確。

(2)【正確答案】BC

【答案解析】勞務(wù)派遣單位向被派遣勞動者按月支付勞動報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬，選項A錯誤，選項B正確;用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償，選項C正確，選項D錯誤。

(3)【正確答案】BD

【答案解析】勞動合同期限在1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月，選項A錯誤，選項B正確。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)。最低應(yīng)為4 000×80%=3 200(元)，選項C錯誤。用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的，該合同無效或部分無效，選項D正確。

(4)【正確答案】C

【答案解析】李某工作期限為2年，則其可以享有帶薪年休假5天，還可在新單位享受的年休假是：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=92/365×5=1.26(天)，不滿一天的部分不安排休假。因此，李某可以享受1天年休假。

2.(1)【正確答案】ABCD

【答案解析】一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)等費用構(gòu)成的一種價格。

(2)【正確答案】C

【答案解析】進口環(huán)節(jié)的消費稅=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。

(3)【正確答案】B

【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費品受托方應(yīng)代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。

(4)【正確答案】B

【答案解析】收取的包裝費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額中計征消費稅。價外費用是含稅價，所以要價稅分離換算成不含稅價并入不含稅銷售額，再乘以消費稅稅率計算消費稅即可。

3.(1)【正確答案】ABD

【答案解析】選項C，申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

(2)【正確答案】ABCD

【答案解析】收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查的事項有：(1)銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記載內(nèi)容是否一致(選項C);(2)收款人是否為本單位或個人(選項D);(3)銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)(自出票日起1個月);(4)必須記載的事項是否齊全;(5)出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫出票金額是否一致(選項B);(6)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明(選項A)。

(3)【正確答案】D

【答案解析】收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。

(4)【正確答案】ABD

【答案解析】在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。

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