2019初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》易錯題：第五章不定項題

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第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

不定項選擇題

1.小環(huán)公司為居民企業(yè)，2018年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：

(1)銷售商品收入6 000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益60萬元。

(2)稅收滯納金5萬元，非廣告性質(zhì)贊助支出40萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，銀行罰息2萬。

(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。

已知：甲公司2018年在境內(nèi)H市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>小環(huán)公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。

A.出售設(shè)備收入20萬元 B.銷售商品收入6 000萬元

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元 D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益60萬元

<2>小環(huán)公司在計算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。

A.環(huán)保罰款50萬元 B.非廣告性質(zhì)贊助支出30萬元

C.銀行罰息2萬 D.被沒收財物的損失10萬元

<3>小環(huán)公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。

A.2 720萬元 B.2 585萬元 C.2 818萬元 D.2 820萬元

<4>下列關(guān)于小環(huán)公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

A.小環(huán)公司應(yīng)當(dāng)自 2018年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳

B.小環(huán)公司企業(yè)所得稅的納稅地點為H市

C.小環(huán)公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.小環(huán)公司2018納稅年度自 2018年1月1日起至2018年12月31日止

2.小球電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售貨物收入2 000萬元，特許權(quán)使用費收入600萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入4 000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款12萬元。

(2)繳納增值稅160萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加16萬元，房產(chǎn)稅30萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>小球電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是( )。

A.銷售貨物收入2 000萬元 B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款12萬元

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入4 000萬元 D.特許權(quán)使用費收入收入600萬元

<2>小球電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。

A.增值稅160萬元 B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加16萬元 D.房產(chǎn)稅30萬元

<3>小球電子設(shè)備公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是( )。

A.17萬元 B.30萬元 C.13萬元 D.0萬元

<4>關(guān)于小球電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，不正確的是( )。

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的50%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除

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3.H公司一般納稅人企業(yè)為飲料制造企業(yè)，為企業(yè)所得稅居民納稅人，主營飲品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。其2018年主要業(yè)務(wù)如下：

(1)共取得產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，一項專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入150萬元，取得國債利息收入10萬元，收到某供應(yīng)商的違約金5萬元。

(2)企業(yè)實發(fā)合理的工資薪金支出150萬元，職工福利費支出20萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費支出15萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險費支出8萬元。

(3)與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為10萬元。為了打開知名度，聘請國內(nèi)當(dāng)紅流量小生作為代言人，發(fā)生廣告費支出400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出250萬元。

已知：職工福利費支出、工會經(jīng)費支出、職工教育經(jīng)費支出、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費支出分別不超過工資、薪金總額的14%、2%、8%、5%的部分，準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%，最高不超過銷售收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除。飲料制造企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1> 該企業(yè)的下列收入中，不應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額征稅的是( )。

A.銷售收入2 000萬元 B.專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入150萬元

C.國債利息收入10萬元 D.違約金5萬元

<2> 該企業(yè)的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時下列扣除額正確的是( )。

A.職工福利費支出21萬元 B.工會經(jīng)費3萬元

C.職工教育經(jīng)費支出12萬元 D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險費支出8萬元

<3> 下列關(guān)于可以扣除金額的表述中，正確的是( )。

A.業(yè)務(wù)招待費可以扣除6萬元 B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費總計可以扣除300萬元

C.業(yè)務(wù)宣傳費可以扣除10萬元 D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費總計可以扣除600萬元

<4> 下列各項支出中，超過扣除限額部分不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是( )。

A.職工教育經(jīng)費支出 B.公益性捐贈支出

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 D.業(yè)務(wù)招待費支出

4.大仁興辦小球個人獨資企業(yè)，2018年相關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)向非金融企業(yè)借款400萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率10%，利息支出40萬元均已計入財務(wù)費用。

(2)實發(fā)合理工資中雇員小志工資40萬元。

(3)實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出4萬元。

(4)營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金8萬元，銀行罰息2萬元。

(5)大仁2018年5月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年10月出售，持有期間取得股息3.8萬元;從境內(nèi)非上市公司取得股息1.4萬元。

已知：小球個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>小球個人獨資企業(yè)在計算2018年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出是( )。

A.32萬元 B.12.8萬元 C.19.2萬元 D.0萬元

<2>小球個人獨資企業(yè)在計算2018年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出是( )。

A.1萬元 B.4.5萬元 C.4萬元 D.3.2萬元

<3>小球個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2018年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。

A.行政罰款6萬元 B.銀行罰息2萬元

C.合同違約金8萬元 D.雇員小志工資40萬元

<4>計算大仁股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.3.8×50%×20%+1.4×20%=0.66(萬元)

B.(3.8+1.4)×20%=1.04(萬元)

C.3.8×20%+1.4×50%×20%=0.9(萬元)

D.(3.8+1.4)×50%×20%=0.52(萬元)

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5. 小志為小球企業(yè)全職老師，2019年有關(guān)收支情況如下：

(1)全年取得工資薪金收入共計160 000元，小志繳納社保核定的年工資基數(shù)為140 000元。

(2)小志正在償還首套住房貸款及利息，且其女兒正在上小學(xué)，父母年齡均為55歲，小志與其妻子約定，由小志扣除貸款利息，其妻子扣除子女教育費。

(3)小志從房地產(chǎn)開發(fā)者手中購入店鋪一間，原價300 000元，經(jīng)協(xié)商，最終以250 000元成交，但房地產(chǎn)開發(fā)者對該店鋪擁有兩年免費的使用權(quán)。

(4)取得國債利息收入2 000元。

(5)其住房由于房屋改造獲得拆遷補(bǔ)償款1 000 000元。

(6)轉(zhuǎn)讓其持有的上市公司股票，取得60 000元。

(7)因旅游期間協(xié)助抓小偷，獲得見義勇為獎勵2 000元。

已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。;財產(chǎn)租賃所得稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1> 2019年小志取得工資薪金年收入允許稅前扣除的金額總計為( )。

A.91 500 B.103 500 C.115 500 D.127 500

<2> 小志取得的工資薪金所得，2019年應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。

A.975 B.1 930 C.3 130 D.5 650

<3> 關(guān)于購入商鋪的相關(guān)表述，正確的是( )。

A.購入商鋪的行為不涉及個人所得稅

B.購入商鋪的行為少支付的購房價款，按照“財產(chǎn)租賃所得”計稅

C.每次財產(chǎn)租賃所得的收入額，按照少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的租賃月份數(shù)平均計算確定

D.計算個人所得稅時，可以扣除發(fā)生的相關(guān)合理稅費等

<4> 下列各項中，關(guān)于是否繳納個人所得稅表述正確的是( )。

A.國債利息不繳納個人所得稅 B.獲得的拆遷補(bǔ)償款不繳納個人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓上市公司股票不繳納個人所得稅 D.獲得的見義勇為獎勵不繳納個人所得稅

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