2019初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)練習(xí)題：第三章支付結(jié)算法律制度

一、單項選擇題

1、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但(　)除外。

A、注冊驗資的臨時存款賬戶

B、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶

C、因其他結(jié)算需要開立的一般存款賬戶

D、因購買商品而開立的單位人民幣卡專用存款賬戶

【答案】B

【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

2、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是(　)。

A、基本存款賬戶

B、單位銀行卡賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。所以在開立一般存款賬戶之前，需開立基本存款賬戶。

3、下列可以作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的是(　)。

A、從事投資咨詢服務(wù)的股份有限公司

B、擔(dān)保公司

C、證券公司

D、銀行

【答案】D

【解析】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

4、某出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是(　)。

A、零拾月零貳拾日

B、零壹拾月貳拾日

C、零壹拾月零貳拾日

D、拾月零貳拾日

【答案】C

【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀律的表述中，正確的是(　)。

A、銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票

B、單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款

C、銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件

D、單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)

【答案】A

【解析】(1)單位和個人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀律：①不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用(選項D錯誤);②不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;③不準無理拒絕付款，任意占用他人資金(選項B錯誤);④不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。(2)銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀律：①不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金(選項A正確);②不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項;③不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金;④不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;⑤不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;⑥不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通(選項C錯誤);⑦不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶;⑧不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。

6、預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立相關(guān)賬戶， 并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。該相關(guān)賬戶為(　)。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

7、下列關(guān)于匯兌的表述中，不符合法律規(guī)定的是(　)。

A、單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式

B、匯款回單作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C、匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷

D、匯兌分為信匯、電匯兩種

【答案】B

【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

8、下列關(guān)于銀行卡清算市場的表述中，說法正確的是(　)。

A、我國開放銀行卡清算市場，所有內(nèi)外資企業(yè)均可申請在中國境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機構(gòu)

B、目前中國銀聯(lián)股份有限公司，是唯一經(jīng)國務(wù)院同意，由中國人民銀行批準設(shè)立的銀行卡清算機構(gòu)

C、申請成為銀行卡清算機構(gòu)的，注冊資本不低于20億元人民幣

D、符合條件的機構(gòu)經(jīng)國務(wù)院同意后予以批準，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”

【答案】B

【答案】根據(jù)規(guī)定，2015年6月1日起，我國開放銀行卡清算市場，符合條件的內(nèi)外資企業(yè)，均可申請在中國境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機構(gòu)，因此選項A錯誤;申請成為銀行卡清算機構(gòu)的，注冊資本不低于10億元人民幣，因此選項C錯誤;符合條件的機構(gòu)經(jīng)中國人民銀行征求中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會同意后予以批準，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”，因此選項D錯誤。

9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列使用單位人民幣卡的做法符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　)。

A、甲公司從基本存款賬戶向本單位人民幣卡賬戶轉(zhuǎn)賬存入100萬

B、乙公司要求客戶將銷貨款1萬元直接匯入乙公司單位人民幣卡賬戶

C、丙公司財務(wù)人員為結(jié)算方便，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準將公司單位人民幣卡賬戶中的資金2萬元轉(zhuǎn)入本人的個人銀行卡賬戶

D、丁公司決定不再使用單位人民幣卡，于是將其銷戶，并將其中的資金轉(zhuǎn)入本單位在該銀行開立的一般存款賬戶

【答案】A

【答案】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，B錯誤;單位的銀行卡資金不得轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶，C錯誤;銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，D錯誤。

10、張某3月1日向銀行申請了一張貸記卡，6月1日取現(xiàn)2 000元，對張某的這個做法，說法正確的是(　)。

A、張某取現(xiàn)2 000元符合法律規(guī)定

B、張某取現(xiàn)2 000元可享受免息還款期

C、張某需要向銀行交存一定金額的備用金

D、張某取現(xiàn)2 000元可享受最低還款額，貸記卡和準貸記卡都屬于信用卡，不能取現(xiàn)金，而準貸記卡才需要交存一定金額的備用金

【答案】A

【答案】信用卡可以取現(xiàn)，選項A正確;貸記卡取現(xiàn)，不享受免息還款期和最低還款額待遇，選項B、D錯誤;準貸記卡需要交存一定金額的備用金，選項C錯誤。

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二、多項選擇題

1、下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶有(　)。

A、基本建設(shè)資金

B、單位銀行卡賬戶

C、信托基金

D、黨、團、工會經(jīng)費專用存款

【答案】BC

【解析】根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

2、ABC公司于2015年9月20日成立，當天將驗資賬戶轉(zhuǎn)為公司基本存款賬戶，并提取現(xiàn)金5 000元用于公司日常開銷，同日向B公司轉(zhuǎn)賬支付6萬元材料款，并將收取的銷貨收入3萬元存入，則下列說法中正確的有(　)。

A、ABC公司提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)符合規(guī)定銀行應(yīng)予辦理

B、ABC公司的轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)符合規(guī)定銀行應(yīng)予辦理

C、ABC公司的轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)違反規(guī)定銀行不應(yīng)辦理

D、ABC公司存入銷貨收入的業(yè)務(wù)符合規(guī)定銀行應(yīng)予辦理

【答案】ABD

【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù);但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶;存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

3、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶變更的說法正確的有(　)。

A、變更有關(guān)賬戶名稱等開戶資料的，應(yīng)填寫變更銀行結(jié)算賬戶申請書

B、申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人或授權(quán)代理人的簽章

C、申請變更個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加其個人簽章

D、屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時，不用交回開戶許可證

【答案】ABC

【解析】屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時，應(yīng)交回開戶許可證，由中國人民銀行當?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。所以選項D不正確。

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的有(　)。

A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的

B、辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

C、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

D、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

【答案】ABCD

【解析】存款人有下列情形的，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

5、下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的有(　)。

A、因臨時設(shè)立攝制組而開設(shè)的臨時存款賬戶

B、因異地施工開設(shè)的臨時存款賬戶

C、因設(shè)立臨時工程指揮部開設(shè)的臨時存款賬戶

D、因注冊驗資開立的臨時存款賬戶

【答案】ABC

【解析】注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，所以不得辦理現(xiàn)金支取。

6、根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的表述中，正確的有(　)。

A、記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，另有規(guī)定的除外。不得設(shè)置有效期

B、一次性充值金額3 000元以上的，不得使用現(xiàn)金

C、單位購買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回

D、超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

【答案】ACD

【解析】預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。一次性充值金額5 000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有(　)。

A、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式

B、委托收款在同城、異地均可使用

C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D、付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款

【答案】ABC

【解析】根據(jù)規(guī)定，付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。

8、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項中屬于托收承付中簽發(fā)托收憑證必須記載的事項有(　)。

A、收款人名稱及賬號

B、付款人開戶銀行名稱

C、合同名稱、號碼

D、確定的金額

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載的事項有：表明“托收”的字樣; 確定的金額; 付款人名稱及帳號; 收款人名稱及帳號; 付款人開戶銀行名稱; 收款人開戶銀行名稱; 托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù); 合同名稱、號碼; 委托日期; 收款人簽章。

9、下列關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的表述中，正確的有(　)。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C、單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】ABC

【答案】根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，因此選項D錯誤。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

10、根據(jù)銀行卡收單結(jié)算費用的相關(guān)規(guī)定，下列可以

享受減免發(fā)卡行服務(wù)費的有(　)。

A、紅十字會

B、婦女聯(lián)合會

C、公立學(xué)校

D、孤兒院

【答案】ABCD

【答案】對非營利的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，實行發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。

11、能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括(　)。

A、支付寶

B、財付通

C、銀聯(lián)商務(wù)

D、易寶支付

【答案】AB

【答案】互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)是以支付寶、財付通等為典型代表的依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，以在線支付為主，是立足于個人消費者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)。

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三、判斷題

1、預(yù)付卡按是否記載持卡人身份信息分為磁條卡、芯片(IC)卡。(　)

【答案】錯

【解析】按不同標準，可以對預(yù)付卡做不同的分類。(1)按是否記載持卡人身份信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。(2)按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。

2、為了購卡人結(jié)算方便，可以通過信用卡購買預(yù)付卡。(　)

【答案】錯

【解析】購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。

3、已開立的信用證內(nèi)容不可修改，修改的信用證無效。(　)

【答案】錯

【解析】開證申請人需對已開立的信用證內(nèi)容修改的，應(yīng)向開證行提出修改申請，明確修改的內(nèi)容。信用證受益人同意或拒絕接受修改的，應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知。

4、根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于2 000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(　)

【答案】錯

【解析】根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1 000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

5、特約商戶，是指與收單機構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議、按約定受理銀行卡并委托收單機構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事業(yè)單位、個體工商戶或其他組織，以及按照囯家工商管理機關(guān)有關(guān)規(guī)定，開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營活動的企業(yè)法人。(　)

【答案】錯

【答案】特約商戶，是指與收單機構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議、按約定受理銀行卡并委托收單機構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事業(yè)單位、個體工商戶或其他組織，以及按照囯家工商管理機關(guān)有關(guān)規(guī)定，開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營活動的自然人。

四、不定項選擇題

1、甲公司成立于2017年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購進一批價值260萬元的貨物，采用支票方式付款。

甲公司為丙網(wǎng)絡(luò)支付機構(gòu)的特約商戶，雙方簽訂的銀行卡受理協(xié)議中約定，按照交易金額0.05%、單筆20元封頂?shù)臉藴适杖⌒庞每ńY(jié)算手續(xù)費。2017年12月1日，甲公司的客戶張某持Q銀行發(fā)放的信用卡在甲公司的網(wǎng)店刷卡消費兩筆，一筆為50 000元、另外一筆為3 000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)～(4)小題。

<1> 、甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準的機構(gòu)是(　)。

A、Q銀行

B、當?shù)劂y行業(yè)協(xié)會

C、中國銀行監(jiān)督管理委員會當?shù)胤种C構(gòu)

D、中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)

【答案】D

【解析】符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种校?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。

<2> 、甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是(　)。

A、甲公司的財務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

B、甲公司的業(yè)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

C、甲公司的財務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

D、甲公司的業(yè)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

【答案】A

【解析】支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

<3> 、下列各項中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票必須記載的事項是(　)。

A、收款人乙公司

B、付款人Q銀行

C、支票金額260萬元

D、出票人甲公司簽章

【答案】BCD

【解析】支票必須記載下列事項：(1)表明“支票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

<4> 、甲公司的客戶通過網(wǎng)店刷卡消費兩筆共53 000元的款項，甲公司實際到賬金額是(　)。

A、52 978.5

B、52 973.5

C、52 975

D、53 000

【答案】A

【解析】甲公司實際到賬金額應(yīng)按照客戶透支消費金額扣除支付的交易手續(xù)費后的余額確定。按照甲公司與丙公司的協(xié)議，按照交易金額0.05%、單筆20元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費，

第一筆手續(xù)費：50 000×0.05%=25(元)，實際按照20元收取。

第二筆手續(xù)費：3 000×0.05%=1.5(元)。

實際到賬金額=53 000-20-1.5=52 978.5(元)

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