2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題模擬試卷一

一、單選題

1.下列各項中，經(jīng)過國家指定或認可才得以形成的規(guī)范體現(xiàn)的是( )。

A.國家意志性 B.國家強制性 C.利益導(dǎo)向性 D.普遍適用性

2.非物質(zhì)財富可以成為法律關(guān)系的客體，下列各項中不，屬于非物質(zhì)財富的有( )。

A.作品 B.獎?wù)?C.發(fā)明 D.榮譽權(quán)

3.根據(jù)主體意思表示的形式，法律行為可以分為( )。

A.單方行為和多方行為 B.積極行為和消極行為

C.意思表示行為和非表示行為 D.自主行為和代理行為

4.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是( )。

A小志，8歲，某小學(xué)學(xué)生

B.大仁，12歲，某初級中學(xué)學(xué)生

C.夕夕，14歲，某高級中學(xué)學(xué)生

D.小懶，17 歲，某餐廳主廚，以自己勞動收入為主要生活來源

5.在我國，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是( )。

A.本單位的會計機構(gòu) B.本單位的會計人員

C.本單位的會計檔案 D.本單位的經(jīng)濟活動

6.下列各項中，不屬于會計工作崗位的是( )。

A.稽核 B.財務(wù)成果核算

C.總賬報表 D.倉庫保管員崗位

7.小志作為一家上市公司的出納人員，他可以兼任崗位的是( )。

A.收入、支出的登記 B.固定資產(chǎn)明細賬的登記

C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記 D.會計檔案保管

8.下列各項中，沒有違背會計人員回避制度規(guī)定的是( )。

A.小志作為某國有企業(yè)的法定代表人，讓其妻子擔(dān)任本企業(yè)的會計主管

B.大仁作為某國家機關(guān)的會計機構(gòu)負責(zé)人，讓其女兒擔(dān)任本部門出納員

C.夕夕作為某事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人，讓其兒子擔(dān)任出納員

D.小懶作為某國有企業(yè)的財務(wù)處處長，讓其侄女擔(dān)任本部門出納員

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的表述中，正確的是( )。

A.個人不可以使用匯兌 B.匯款回單可以作為款項轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C.收款人拒絕接受的款項可以申請撤銷 D.匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，不正確的是( )。

A.信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

B.只適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)

C.付款期限最長不超過3年

D.國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是( )。

A.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期 B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過5 000元

C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡 D.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能

12. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金( )存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，不正確的是( )。

A.申請人或付款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

B.單位和個人都可以使用銀行匯票

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起2個月

D.實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

14.關(guān)于銀行匯票出票金額和實際結(jié)算金額，下列表述正確的是( )。

A.實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算

B.實際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算

C.實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算

D.實際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次用途的表述中，錯誤的是( )。

A.發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本的記賬憑證

B.抵扣聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

C.抵扣聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.發(fā)票聯(lián)作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向小規(guī)模納稅人銷售房屋 B.百貨公司向消費者個人銷售服裝

C.超市向消費者個人銷售鞋帽 D.咨詢公司向一般納稅人提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.舞臺、戲劇及影視演員化妝用的上妝油 B.汽油 C.禮花彈 D.小禮花類

18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是( )。

A.超豪華小汽車零售商 B.中輕型商用客車 C.石腦油生產(chǎn)商 D.啤酒批發(fā)商

19.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.汽車廠用于獎勵職工的乘用車 B.珠寶廠用于連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石的珠寶玉石

C.汽油廠用于贊助的汽油 D.地板廠用于本廠員工食堂裝修的自制的實木地板

20. A文娛公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取文化創(chuàng)意服務(wù)不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知，文化創(chuàng)意服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該文娛公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.15.8 B. 16.12 C.16.1 D.14.3

21.2018年11月，A酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅價款46.4萬元，另收取包裝物押金2.32萬元、手續(xù)費1.16萬元。已知葡萄酒增值稅稅率為16%，消費稅稅率為10%。A酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(46.4+1.16)÷(1+16%)×10%=4.1(萬元)

B.46.4÷(1+16%)×10%=4(萬元)

C.(46.4+2.32+1.16)÷(1+16%)×10%=4.3(萬元)

D.(46.4+2.32)÷(1+16%)×10%=4.2(萬元)

22.A化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.4萬元，收取手續(xù)費1.5萬元，另收取包裝物押金2萬元。已知，增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費稅的計算中，正確的是( )。

A.46.4×15%=6.96(萬元)

B.46.4÷(1+16%)×15%=6(萬元)

C.(46.4+1.5)÷(1+16%)×15%=6.19(萬元)

D.(46.4+1.5+1)÷(1+16%)×15%=6.32(萬元)

23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是( )。

A.小志出租相機取得的所得 B.大仁出租住房取得的所得

C.西西出租空調(diào)取得的所得 D.餃子出租土地取得的所得

24.2018年8月，大仁出租住房取得不含增值稅租金收入3 500元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費180元，支付出租住房維修費1 200元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元。大仁當月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(3 500-180-800-800)×10%=172(元)

B.(3 500-180-800)×10%=252(元)

C.(3 500-180-1 200)×10%=212(元)

D.(3 500-180-1 200-800)×10%=132(元)

參考答案在第五頁

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二、多選題

1.引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有( )。

A.簽發(fā)本票 B.發(fā)生地震 C.臺風(fēng) D.拾得遺失物

2.有關(guān)自然人的刑事責(zé)任能力，下列表述正確的有( )。

A.已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當從輕或者減輕處罰

B.已滿75周歲的人犯罪，可以從輕或者減輕處罰

C.尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應(yīng)當負刑事責(zé)任，但是可以從輕或者減輕處罰

D.精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為的時候造成危害結(jié)果，經(jīng)法定程序鑒定確認的，不負刑事責(zé)任

3.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處分的有( )。

A.記過 B.罰款 C.沒收非法財物 D.開除

4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，正確的有( )。

A.合同的變更、解除、終止或者無效，影響仲裁協(xié)議的效力

B.當事人口頭達成的仲裁協(xié)議無效

C.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求人民法院作出裁定

D.仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確，當事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，應(yīng)當在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有( )。

A.會計主管人員 B.注冊會計師 C.檔案管理機構(gòu)負責(zé)人 D.單位負責(zé)人

6.下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為30年的有( )。

A.稅收日記賬 B.會計檔案銷毀清冊

C.會計檔案保管清冊 D.會計檔案移交清冊

7.下列各項中，屬于小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則有( )。

A.制衡性原則 B.適應(yīng)性原則 C.成本效益原則 D.全面性原則

8.下列人員所從事的工作崗位中，屬于會計工作崗位的有( )。

A.百貨商場收銀員 B.醫(yī)院門診收費員 C.單位出納 D.稽核

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有( )。

A.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

C.持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織

D.票據(jù)已到期

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有( )。

A.未承兌的銀行承兌匯票 B.填明代理付款人的銀行匯票

C.現(xiàn)金支票 D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

11.下列主體中，應(yīng)當向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有( )。

A.簽發(fā)空頭支票出票人的開戶行H銀行 B.不獲承兌的商業(yè)匯票出票人甲公司

C.簽發(fā)銀行本票的J銀行 D.對匯票予以承兌的乙公司

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，不正確的有( )。

A.支票基本當事人包括出票人、收款人 B.支票金額和收款人名稱不能授權(quán)補記

C.出票人不得在支票上記載自己為收款人 D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有( )。

A.補貼 B.集資費 C.違約金 D.運輸裝卸費

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用10%增值稅稅率的有( )。

A.音像制品 B.圓珠筆 C.飼料 D.自來水

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。

A.將購進的貨物分配給投資者 B.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

C.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位 D.將購進的貨物用于簡易計稅方法

參考答案在第五頁

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三、判斷題

1.小志向大仁簽發(fā)支票的行為屬于法律事件。( )

2.最長訴訟時效期限自權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起20年。( )

3.當年形成的會計檔案在會計年度終了后，編制成冊之后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管，保管期限最長不得超過1年。( )

4.會計檔案的保管期限是從會計資料建立的第一天算起。( )

5.單位應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并對所有保管期已滿的會計檔案按照法定程序銷毀。( )

6.注冊會計師的審計是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的實施主體。( )

7.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1 000元。( )

8.托收承付和委托收款同城和異地都可以使用。( )

9.H公司收到J公司簽發(fā)的一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。該記載事項不影響H公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。( )

10.H公司向開戶銀行甲銀行申請簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，H公司申請退款，甲銀行可以將剩余款項以現(xiàn)金進行退付。( )

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四、不定項選擇題

1. 1.某服裝銷售公司H公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開戶銀行甲銀行申請加入銀行卡特約商戶，甲銀行在對其提交的申請資料審查后，雙方于2018年6月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定甲銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費。2019年6月12日，客戶小懶在H公司通過甲銀行發(fā)放的POS機用2張帶有銀聯(lián)標識的信用卡分別刷卡消費90 000元和2 000元。2019年8月，甲銀行根據(jù)評級制度進行風(fēng)險評級，認定H公司為風(fēng)險等級較高的特約商戶。2019年9月，甲銀行發(fā)現(xiàn)H公司發(fā)生風(fēng)險事件，遂采取相應(yīng)措施。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>甲銀行與H公司簽訂的銀行卡受理協(xié)議，應(yīng)包括的內(nèi)容是( )。

A.差錯和糾紛處置 B.可受理的銀行卡種類

C.收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置與變更 D.開通的交易類型

<2>H公司通過POS機收取小懶的92 000元款項，實際到賬金額應(yīng)是( )。

A.92 000 元

B.92 000×(1-1.25%)=90 975(元)

C.(90 000-80)+2 000×(1-1.25%)=91 895(元)

D.92 000-80=91 920(元)

<3>2019年8月，針對H公司風(fēng)險等級較高，甲銀行有權(quán)采取的措施是( )。

A.強化交易監(jiān)測 B.暫停銀行卡交易 C.延遲結(jié)算 D. 減少檢查頻率

<4>H公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶風(fēng)險事件的是( )。

A.欺詐 B.銀行卡套現(xiàn) C.泄露持卡人賬戶信息 D.洗錢

2.A縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2018年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)承包B工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款為4 000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎240萬元。

(2)承包C服裝廠廠房改造工程，工程總價款為1 000萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為160萬元。另支付水電費，取得專用發(fā)票注明稅額為6萬元。

(3)承包D商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費60萬元、管理費12萬元、輔助材料費6萬元。工程主要材料由商場提供。

(4)將本企業(yè)閑置的4輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為1年，每月租金為6萬元。對方一次性支付租金36萬元。

已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.421.82 B.396.4 C.200 D.190.48

<2>業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.99.1 B.68.4 C.71.9 D.65.9

<3>業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.4.96 B.5.36 C.7.8 D.7.5

<4>業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.0.60 B.0.88 C.3.56 D.5.76

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答案與解析

一、單選題

1.【答案】A

2.【答案】D

【解析】非物質(zhì)財富包括：知識產(chǎn)品，如作品(選項 A);發(fā)明(選項 C )、實用新型、外觀設(shè)計;商標等。榮譽產(chǎn)品，如榮譽稱號、獎?wù)?選項B )、獎品等。選項D，榮譽權(quán)屬于人身、人格。

3.【答案】A

【解析】選項B，根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同所作的分類;選項C，根據(jù)行為是否通過意思表示所作的分類;選項D，根據(jù)主體實際參與行為的狀態(tài)所作的分類。

4.【答案】D

【解析】“視為”二字極為關(guān)鍵，它們提示考生題目考查的是16周歲以上不滿18歲的年齡區(qū)段，看透這一點，此題可以立即鎖定選項D;主要法律依據(jù)16周歲以上滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

5.【答案】D

【解析】內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動。

6.【答案】D

【解析】會計工作崗位一般可以分為會計機構(gòu)負責(zé)人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報表、稽核、檔案管理等。選項 D財產(chǎn)物資核算屬于會計工作崗位，財產(chǎn)物資的保管本身不屬于會計工作崗位。

7.【答案】B

【解析】出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

8.【答案】C

【解析】選項 A，與單位負責(zé)人存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系的，不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員;選項 BD，與會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系的，不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作;選項 B， 中“女兒”屬于直系血親，選項 D 中“侄女”屬于三代以內(nèi)旁系血親。

9.【答案】D

【解析】選項A單位和個人各種款項的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式;選項B匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，收賬通知才是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù);選項CD匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項可以申請撤銷。

10.【答案】C

【解析】選項 C信用證付款期限最長不超過1年。

11.【答案】C

【解析】選項 A記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年;選項 B單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5 000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1 000元;選項 C購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡、不得使用信用卡為預(yù)付卡充值，選項D預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。

12.【答案】C

【解析】預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

13.【答案】C

【解析】選項 A申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票;選項 B單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票;選項C銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月;選項 D未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

14.【答案】B

【解析】選項 AC實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理;選項 BD銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行按照實際結(jié)算金額辦理結(jié)算，其多余金額由出票銀行退交申請人。

15.【答案】B

【解析】選項 AD屬于發(fā)票聯(lián)的用途;選項 C屬于抵扣聯(lián)的用途;選項 B是發(fā)票聯(lián)的用途。

16.【答案】D

【解析】選項A向小規(guī)模納稅人銷售房屋不得開具值稅專用發(fā)票;選項 B商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票;選項C向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

17.【答案】A

【解析】選項 A舞臺、戲劇、影視演員化妝用的“上妝油、卸妝油、油彩”，不征收消費稅;選項 B，“汽油”應(yīng)按“成品油”稅目征收消費稅;選項 CD應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費稅。

18.【答案】D

【解析】是否屬于應(yīng)稅消費品?選項ABCD均屬于應(yīng)稅消費品。是否屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)?先找特殊環(huán)節(jié)，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，選項A屬于消費稅納稅人;只有白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，選項D不需繳納消費稅;除“金銀鉑鉆”外的其他應(yīng)稅消費品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)均屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)。

19.【答案】B

【解析】是否屬于應(yīng)稅消費品?乘用車、珠寶玉石、汽油、實木地板均屬于應(yīng)稅消費品。是否屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)?選項ABCD均為移送環(huán)節(jié);根據(jù)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的(選項B)，不納稅;凡用于其他方面的(選項ACD)，于移送使用時，照章繳納消費稅。

20. 【答案】C

【解析】該文娛公司當月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元 )。

21.【答案】C

【解析】對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅;1.16萬元的手續(xù)費應(yīng)作為價外費用;價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為含增值稅收入。

22.【答案】C

【解析】本題的“收入46.8萬元”為含增值稅收入，應(yīng)當價稅分離，收取的手續(xù)費1.5萬元屬于價外費用，亦應(yīng)價稅分離后再并入銷售額。非酒類產(chǎn)品(本題為高檔化妝品)，不隨同產(chǎn)品銷售、單獨收取的包裝物押金，在收取時不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。

23.【答案】B

【解析】選項 B，個人出租住房暫減按10%稅率征收個人所得稅;選項 ACD，其他出租無優(yōu)惠。

24. 【答案】A

【解析】對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅;財產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入不超過4 000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×10%;大仁當月出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=(3 500-180-

8 00-800)×10%=172(元)。

二、多選題

1.【答案】AD

【解析】選項BC，屬于法律事件(絕對事件 )。注意區(qū)分法律事件和法律行為。

2.【答案】CD

【解析】選項A，已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當從輕或者減輕處罰;選項B，已滿75周歲的人故意犯罪，可以從輕或者減輕處罰;過失犯罪的，應(yīng)當從輕或者減輕處罰。

3.【答案】AD

【解析】選項AD，屬于行政處分(對內(nèi));BC，屬于行政處罰(對外)。

4.【答案】BCD

【解析】選項A，合同的變更、解除、終止或者無效，不會影響仲裁協(xié)議的效力，選項B，仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效;選項C，當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定;一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

5.【答案】AD

【解析】財務(wù)會計報告由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。

6.【答案】AD

【解析】選項BC應(yīng)當永久保管。

7.【答案】BC

【解析】小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循風(fēng)險導(dǎo)向性原則、適應(yīng)性原則、實質(zhì)重于形式原則、成本效益原則;單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則及成本效益原則。

8.【答案】CD

【解析】選項 AB，收銀、收費工作只是出納工作中的一部分，并不屬于出納;出納人員主要辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。

9.【答案】ABC

【解析】商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有：票據(jù)未到期;票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項;持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系。

10.【答案】BCD

【解析】可以進行掛失止付的票據(jù)有：已承兌的商業(yè)匯票;支票;填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

11.【答案】BCD

【解析】選項A出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行(即該支票的付款行)，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

12.【答案】ABC

【解析】支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人;支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款;選項 C出票人可以記載自己為收款人簽發(fā)支票。

13.【答案】ABCD

【解析】價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

14.【答案】ACD

【解析】適用低稅率的有農(nóng)產(chǎn)品;食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;飼料;音像制品;電子出版物;二甲醚;食用鹽。

15.【答案】AC

【解析】選項AC一般納稅人將購進的貨物用于“投分送”，應(yīng)視同銷售貨物計算銷項稅額(核定銷售額)，其對應(yīng)的進項稅額準予抵扣。選項B非正常損失的進項稅額不能抵扣;選項D一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、集體福利、個人消費，不視同銷售貨物，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

三、判斷題

1.【答案】×

【解析】小志向大仁簽發(fā)支票的行為屬于法律行為。

2.【答案】×

【解析】最長訴訟時效期間自權(quán)利受到損害之日起20年。超過20年的，人民法院不予保護，有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請決定延長。

3.【答案】×

【解析】當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管;因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當經(jīng)單位檔案管理機構(gòu)同意。單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。

4.【答案】×

【解析】會計檔案保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

5.【答案】×

【解析】單位應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當重新劃定保管期限;對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。

6.【答案】×

【解析】注冊會計師是會計工作社會監(jiān)督的實施主體。

7.【答案】×

【解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1 000元。

8.【答案】×

【解析】托收承付只能用于異地結(jié)算。

9.【答案】×

【解析】“不得轉(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項，未記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力;出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。

10.【答案】√

【解析】由于申請人是單位，該本票只能是轉(zhuǎn)賬銀行本票;申請人因銀行本票超過提示付款期限或者其他原因要求退款的，對于在本行開立存款賬戶的申請人，出票銀行只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶;對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。

四、不定項選擇題

1. <1>【答案】ABCD

【解析】收單機構(gòu)應(yīng)當與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費標準、差錯和糾紛處置等事項，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

<2>【答案】C

【解析】甲銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費，故扣除手續(xù)費后的實際到賬金額為(90 000-80)+2 000×(1-1.25%)=91 895(元 )。

<3>【答案】AC

【解析】建立對實體特約商戶、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進行風(fēng)險評級制度，對于風(fēng)險等級較高的特約商戶，收單機構(gòu)應(yīng)當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制，并采取強化交易監(jiān)測、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶風(fēng)險準備金等措施。

<4>【答案】ABCD

【解析】收單機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險事件的，應(yīng)當對特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險損失責(zé)任;涉嫌違法犯罪活動的，應(yīng)當及時向公安機關(guān)報案。

2. <1>【答案】 A

【解析】對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅=[4 000+240÷(1+10%)]×10%=421.82(萬元 )。

<2>【答案】 B

【解析】應(yīng)納增值稅=1 000×10%-160×16%-6=68.4(萬元 )。

<3>【答案】 C

【解析】應(yīng)納增值稅=(60+12+6)×10%=7.8(萬元 )。

<4>【答案】 D

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。應(yīng)納增值稅=36×16%=5.76(萬元 )。

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