中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

動(dòng)　機(jī)

含　義

說　明

交易性需求

為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。

企業(yè)日常現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來調(diào)節(jié)，以使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能繼續(xù)進(jìn)行。

預(yù)防性需求

企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件（大客戶違約）。

持有現(xiàn)金額的多少取決于：
（1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度；
（2）企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度；
（3）企業(yè)臨時(shí)融資的能力。

投機(jī)性需求

為抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金。

如證券價(jià)格的突然下跌，企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金，就會(huì)錯(cuò)過這一機(jī)會(huì)。

【提示】除了上述三種基本的現(xiàn)金需求以外,還有許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額，是公司同意保持賬戶余額。它是公司對(duì)銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補(bǔ)償。