初級經(jīng)濟(jì)法第六章課后練習(xí)題及答案五

　　環(huán)球網(wǎng)校為使廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)將至的2009年會計職稱考試，為您提供會計職稱考試資料，為大家整理了《初級經(jīng)濟(jì)法》第六章財產(chǎn)、行為和資源稅法律制度課后練習(xí)題及答案，愿為大家考試提供最大的幫助，并祝考試順利!

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】 A

　　【答案解析】 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。

　　2、【正確答案】 A

　　【答案解析】 (1)開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元);(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅;(3)出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元);(4)三項合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬元)。

　　3、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)

　　4、【正確答案】 C

　　【答案解析】 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?，由代管人或使用人作為納稅人。

　　5、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。

　　7、【正確答案】 B

　　【答案解析】 印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應(yīng)該繳納印花稅。

　　8、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。

　　9、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3%=6(萬元)。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。

　　10、【正確答案】 B

　　【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實(shí)際占用的土地面積作為計稅依據(jù)的。

　　11、【正確答案】 A

　　【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。

　　12、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際交納的“三稅”稅額;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

　　13、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+40+20)×7%=6.3(萬元)。

　　14、【正確答案】 D

　　【答案解析】 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格=15×(1-3/15)×100%=12(萬元)，車輛購置稅稅額=12×10%=1.2(萬元)。

　　15、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車的行為征稅，包括購買自用、進(jìn)口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。

　　16、【正確答案】 C

　　【答案解析】 土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題C項發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　17、【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人有下列情形之-的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;(2)提供扣除項目金額不實(shí)的;(3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。

　　18、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

　　19、【正確答案】 C

　　【答案解析】 該煤礦8月份應(yīng)納資源稅=(25+5)×2=60(萬元)。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。所以，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不用繳納資源稅。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】 AC

　　【答案解析】 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。

　　2、【正確答案】 CD

　　【答案解析】 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅;B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。

　　3、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。

　　4、【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶;(3)以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。

　　5、【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證5種。

　　6、【正確答案】 AD

　　【答案解析】 印花稅率包括萬分之零點(diǎn)五、萬分之三、萬分之五、千分之一。

　　7、【正確答案】 AC

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。

　　8、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在2006年12月31日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　9、【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。

　　10、【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅“進(jìn)口不征，出口不退”。所以BD是錯誤的。

　　11、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。自行車和人力三輪車不用繳納車輛購置稅。

　　12、【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括增值稅。

　　13、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。

　　14、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有：納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格;納稅人提供的扣除項目金額不實(shí);納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由。

　　15、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。

　　16、【正確答案】 AD

　　【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=180×3=540(萬元)。

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