2017中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》考前20天試題及答案(2)

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　　11 [單選題] 注冊會計師甲、乙、丙共同出資設立一個特殊的普通合伙制的會計師事務所。甲、乙在某次審計業(yè)務中，因故意出具不實審計報告被人民法院判決由會計師事務所賠償當事人80萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關該賠償責任承擔的表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲、乙、丙均承擔無限連帶責任

　　B.以該會計師事務所的全部財產(chǎn)為限承擔責任

　　C.甲、乙、丙均以其在會計師事務所中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

　　D.甲、乙應當承擔無限連帶責任，丙以其在會計師事務所中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

　　參考答案：D

　　12 [單選題] 下列關于固定資產(chǎn)確定計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

　　C.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎

　　D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　參考答案：C

　　【解析】選項C：通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

　　13 [單選題] 根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列各項中，訴訟時效期間為1年的是(　　)。

　　A.技術進出口合同爭議

　　B.貸款擔保合同爭議

　　C.因出售質量不合格的商品未聲明引起的爭議

　　D.因運輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議

　　參考答案：C

　　【解析】(1)選項A：適用4年的訴訟時效期間;(2)選項B：適用2年的普通訴訟時效期間;(3)選項D：“寄存的”商品丟失為1年，“運輸?shù)?rdquo;商品丟失為2年。

　　14 [單選題] 根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中止的情形是(　　)。

　　A.權利人提起訴訟

　　B.權利人向義務人提出請求履行義務的要求

　　C.義務人同意履行義務

　　D.發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權

　　參考答案：D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于訴訟時效中斷的事由;(2)選項D：屬于訴訟時效中止的事由。

　　15 [單選題] 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標或者成交供應商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的(　　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.25%

　　參考答案：B

　　16 [單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　參考答案：B

　　【解析】(1)選項A：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項C：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;(3)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　17 [單選題] 下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是(　　)。

　　A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議

　　B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議

　　C.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發(fā)生的爭議

　　D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議

　　參考答案：C

　　【解析】(1)選項A：勞動爭議不適用《仲裁法》;(2)選項B：繼承糾紛不能提請仲裁;(3)選項D:行政爭議不能提請仲裁。

　　18 [單選題] 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于有限合伙人當然退伙情形的是(　　)。

　　A.有限合伙人喪失民事行為能力

　　B.有限合伙人死亡

　　C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

　　D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

　　參考答案：A

　　【解析】作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

　　19 [單選題] 在乙有限責任公司設立過程中，出資人甲以乙公司名義與他人簽訂一份房屋租賃合同，所租房屋供籌建乙公司之用，乙公司成立后，將該房屋作為公司辦公用房，但始終未確認該房屋租賃合同。下列關于房屋租賃合同責任承擔的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.乙公司承擔

　　B.甲、乙公司連帶承擔

　　C.甲承擔

　　D.先由甲承擔，乙公司承擔補充責任

　　參考答案：A

　　【解析】發(fā)起人以設立中的公司名義對外簽訂合同，公司成立后合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應予支持。在本題中，甲以乙公司的名義訂立合同，所租房屋供乙公司使用，應由乙公司承擔合同責任。

　　20 [單選題] 王某、劉某共同出資設立了甲有限責任公司，下列關于甲公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲公司決定不設董事會，由王某擔任執(zhí)行董事

　　B.甲公司決定不設監(jiān)事會，由劉某擔任監(jiān)事

　　C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理

　　D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事

　　參考答案：D

　　【解析】(1)選項AC：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1名執(zhí)行董事，不設立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理;(2)選項B：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1～2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，小公司不設立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題;(3)選項D：公司董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

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　　21 [單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導致該匯票無效的是(　　)。

　　A.匯票上未記載付款日期

　　B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼

　　D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章

　　參考答案：B

　　【解析】(1)選項A：“付款日期”屬于相對應記載事項，未記載的不影響匯票的效力;(2)選項B：匯票金額應為“確定的金額”，否則匯票無效;(3)選項C：“合同號碼”屬于非法定事項，是否記載與匯票的效力無關; (4)選項D：法定代表人的簽章應為“簽名或者蓋章”。

　　22 [單選題] 某有限責任公司共有甲、乙、丙三名股東，因甲無法償還個人到期債務，人民法院擬依強制執(zhí)行程序變賣其股權償債，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.人民法院應當征得乙、丙同意，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

　　B.人民法院應當征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

　　C.人民法院應當通知乙、丙，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

　　D.人民法院應當通知公司及全體股東，乙、丙在同等條件下有優(yōu)先購買權

　　參考答案：D

　　【解析】人民法院依照強制執(zhí)行程序轉讓有限責任公司股東的股權時，應當通知“公司及全體股東”，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權;其他股東自人民法院通知之日起滿“20日”不行使優(yōu)先購買權的，視為放棄優(yōu)先購買權。

　　23 [單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

　　B.納稅人提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D.納稅人進口貨物，為報關進口的當天.

　　參考答案：A

　　【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

　　24 [單選題] 甲普通合伙企業(yè)的合伙人趙某欠個體工商戶王某10萬元債務，王某欠甲合伙企業(yè)5萬元債務已到期。趙某的債務到期后一直未清償。王某的下列做法中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是(　　)。

　　A.代位行使趙某在甲合伙企業(yè)中的權利

　　B.自行接管趙某在甲合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

　　C.請求人民法院強制執(zhí)行趙某在甲合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償

　　D.主張以其債權抵銷其對甲合伙企業(yè)的債務

　　參考答案：C

　　【解析】(1)選項AD：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務，也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利;(2)選項BC：債權人不能自行接管或者直接變賣該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，只能依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。

　　25 [單選題] 方圓公司與富春機械廠均為國有企業(yè)，共同投資設立富圓有限責任公司，出資比例為30%與70%。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.董事會成員中應當有公司職工代表

　　B.董事張某任期內辭職，在新選出董事就任前，張某仍應履行董事職責

　　C.富圓公司董事長可由小股東方圓公司派人擔任

　　D.方圓公司和富春機械廠可通過公司章程約定不按出資比例分紅

　　參考答案：B

　　【解析】(1)選項A：由兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會中必須包括職工代表;(2)選項B：只有當董事、監(jiān)事任期屆滿未及時改選或者在任期內辭職導致“董事會、監(jiān)事會成員低于法定人數(shù)”時，董事、監(jiān)事才有“堅守職責”的義務;(3)選項C：有限責任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定(法律并沒有規(guī)定董事長必須由大股東派人擔任);(4)選項D：有限責任公司的股東按照實繳的出資比例分取紅利;但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。

　　26 [單選題] 某境內居民企業(yè)2015年銷售收入3000萬元，固定資產(chǎn)處置收益30萬元，業(yè)務招待費支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，準予在稅前扣除的業(yè)務招待費支出是(　　)萬元。

　　A.30

　　B.15

　　C.15.15

　　D.18

　　參考答案：B

　　【解析】(1)在計算業(yè)務招待費的扣除限額時，銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、視同銷售收入，但不包括營業(yè)外收入(固定資產(chǎn)處置收益30萬元);(2)業(yè)務招待費實際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5%o=3000 ×5‰=15(萬元)，業(yè)務招待費的扣除限額為15萬元，該企業(yè)業(yè)務招待費的實際發(fā)生額為30萬元，準予在稅前扣除的業(yè)務招待費支出為15萬元。

　　27 [單選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，仲裁協(xié)議有效的是(　　)。

　　A.甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設工程合同被確認無效

　　B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之問的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

　　C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協(xié)議

　　D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，脅迫高某與其訂立將該合同糾紛提交某仲裁委員會仲裁的協(xié)議

　　參考答案：A

　　【解析】(1)選項A：仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(2)選項B：約定的仲裁事項超過法律規(guī)定的仲裁范圍的，仲裁協(xié)議無效;(3)選項C：仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議;達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效;(4)選項D：一方采取脅迫手段迫使對方訂立的仲裁協(xié)議無效。

　　28 [單選題] 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于國有獨資公司的表述中，正確的是(　　)。

　　A.國有獨資公司的章程可由董事會制訂并報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準

　　B.國有獨資公司合并事項由董事會決定

　　C.國有獨資公司的董事會成員中可以有公司職工代表

　　D.國有獨資公司的監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

　　參考答案：A

　　【解析】(1)選項B：國有獨資公司的合并事項由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(而非董事會)決定，其中重要的國有獨資公司的合并事項，應當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核后，報本級人民政府批準;(2)選項C：國有獨資公司的董事會成員中“應當”有公司職工代表;(3)選項D：國有獨資公司的監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中“指定”。

　　29 [單選題] 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　參考答案：D

　　30 [單選題] 甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據(jù)權利時，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲不承擔票據(jù)責任

　　B.乙公司承擔票據(jù)責任

　　C.丙不承擔票據(jù)責任

　　D.丁不承擔票據(jù)責任

　　參考答案：A

　　【解析】(1)選項A：由于偽造人甲在票據(jù)上根本沒有以自己名義簽章，因此不承擔票據(jù)責任;(2)選項B：持票人即使是善意取得，對被偽造人乙也不能行使票據(jù)權利;(3)選項CD：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力，丙和丁屬于在票據(jù)上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據(jù)的債權人承擔票據(jù)責任。

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　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　31 [多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.納稅人在境內載運旅客或者貨物出境

　　B.納稅人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務

　　C.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務

　　D.納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務

　　參考答案：B,C,D

　　【解析】(1)選項A：適用增值稅零稅率(而非免征增值稅);(2)選項BCD：免征增值稅。

　　32 [多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)

　　B.金融同業(yè)往來利息收入

　　C.人民銀行對金融機構的貸款

　　D.國家助學貸款

　　參考答案：A,B,C,D

　　33 [多選題] 下列代理行為中，屬于濫用代理權的有(　　)。

　　A.超越代理權進行代理

　　B.代理人與第三人惡意串通，損害被代理人利益

　　C.沒有代理權而進行代理

　　D.代理他人與自己進行民事行為

　　參考答案：B,D

　　【解析】選項AC：屬于無權代理。

　　34 [多選題] 甲公司為股份有限公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有(　　)。

　　A.甲公司減少注冊資本

　　B.甲公司與持有本公司股份的其他公司合并

　　C.甲公司將股份獎勵給本公司職工

　　D.甲公司接受本公司的股票作為質押權的標的

　　參考答案：A,B,C

　　【解析】選項D：公司不得接受以本公司的股票作為質押權的標的。

　　35 [多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照物流輔助服務征收增值稅的有(　　)。

　　A.打撈救助服務

　　B.裝卸搬運服務

　　C.倉儲服務

　　D.貨物運輸代理服務

　　參考答案：A,B,C

　　【解析】貨物運輸代理屬于“經(jīng)紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。

　　36 [多選題] 下列行為中，應受到反壟斷法律制度規(guī)制的有(　　)。

　　A.甲市政府發(fā)文要求本市各單位以政府采購方式購買小轎車時，必須購買本市某汽車制造商生產(chǎn)的小轎車，否則不予安排財政資金

　　B.乙市質量技術監(jiān)督檢疫局對外地某商品進入本市專門設置了檢驗標準，未達標準不允許在本市經(jīng)銷

　　C.丙市的某軸承生產(chǎn)企業(yè)與其所有經(jīng)銷商簽訂合同，限定經(jīng)銷商對外銷售軸承的最低價格

　　D.丁市某行業(yè)協(xié)會組織會員統(tǒng)一進口原材料的價格，以避免惡性競爭

　　參考答案：A,B,

　　【解析】(1)選項A：屬于行政性強制交易(行政機關濫用行政權力，違反法律規(guī)定，限定或者變相限定經(jīng)營者、消費者經(jīng)營、購買、使用其指定的經(jīng)營者提供的商品);(2)選項B：屬于行政性限制市場準入(行政機關對外地商品規(guī)定與本地同類商品不同的技術要求、檢驗標準，或者對外地商品采取重復檢驗、重復認證等歧視性技術措施，限制外地商品進入本地市場);(3)選項C：屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議(限定轉售最低價格);(4)選項D：屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議(為保障對外貿易和對外經(jīng)濟合作中的正當利益)。

　　37 [多選題] 甲與某保險公司簽訂人身保險合同，甲為被保險人。某日，甲因搶劫抗拒逮捕，被公安干警擊斃。此時，甲已繳足28個月保險費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.保險公司應承擔給付保險金的責任

　　B.保險公司不承擔給付保險金的責任

　　C.保險公司應當退還保險單的現(xiàn)金價值

　　D.保險公司應當全額退還保險費

　　參考答案：B,C

　　【解析】(1)選項AB：因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任;(2)選項CD：投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

　　38 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有(　　)。

　　A.職工教育經(jīng)費

　　B.廣告費

　　C.業(yè)務宣傳費

　　D.業(yè)務招待費

　　參考答案：A,B,C

　　【解析】準予結轉扣除的項目包括：(1)職工教育經(jīng)費;(2)廣告費和業(yè)務宣傳費。

　　39 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　參考答案：A,D

　　【解析】(1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn);(2)選項C：被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

　　40 [多選題] 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就相關事項與普通股股東分類表決，該相關事項有(　　)。

　　A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內容

　　B.一次減少公司注冊資本達8%

　　C.變更公司形式

　　D.發(fā)行優(yōu)先股

　　參考答案：A,C,D

　　股東有權出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決：(1)修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內容;(2)一次或者累計減少公司注冊資本超過10%;(3)公司合并、分立、解散或者變更公司形式;(4)發(fā)行優(yōu)先股;(5)公司章程規(guī)定的其他情形。

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　　41 [多選題] 劉某是甲有限責任公司的董事，任職期間，多次利用職務之便，指示公司會計將資金借貸給一家主要由劉某的兒子投資設立的乙公司，致使甲公司遭受損失。對此，持有公司股權0.5%的股東王某自行直接向法院對乙公司提起股東代表訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的有(　　)。

　　A.王某持有公司股權不足1%，不具有提起股東代表訴訟的資格

　　B.王某不能直接提起訴訟，必須先向監(jiān)事會提出請求

　　C.王某應以甲公司的名義提起股東代表訴訟

　　D.王某應以自己的名義提起股東代表訴訟

　　參考答案：B,D

　　【解析】(1)選項A：有限責任公司沒有1%的限定條件;(2)選項B：在非緊急情況下，王某必須先向監(jiān)事會提出書面請求;(3)選項CD：王某應以自己(而非公司)的名義起訴。

　　42 [多選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單未記載下列事項的，保證人仍需承擔票據(jù)保證責任的有(　　)。

　　A.保證人簽章

　　B.保證日期

　　C.被保證人名稱

　　D.“保證”字樣

　　參考答案：B,C

　　【解析】(1)選項AD：屬于“絕對應記載事項”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無須承擔票據(jù)保證責任;(2)選項BC：屬于“相對應記載事項”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應承擔票據(jù)保證責任。

　　43 [多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　　)。

　　A.倉儲服務

　　B.電影放映服務

　　C.裝卸搬運服務

　　D.公共交通運輸服務

　　參考答案：A,B,C,D

　　【解析】一般納稅人提供的“公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務”，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

　　44 [多選題] 甲公司是一家以募集方式設立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣6000萬元。董事會有8名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應當在兩個月內召開臨時股東大會的情形有(　　)。

　　A.董事人數(shù)減至5人

　　B.監(jiān)事陳某提議召開

　　C.最大股東李某請求召開

　　D.公司未彌補虧損達人民幣1600萬元

　　參考答案：A,C

　　【解析】臨時股東大會的召開條件：(1)董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)5人或者不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時(選項A董事人數(shù)雖然為5人但已經(jīng)不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3);(2)公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時(選項D未達到1/3);(3)單獨或者合計持有公司有表決權股份總數(shù)10%以上的股東請求時(選項C超過了10%);(4)董事會認為必要時;(5)監(jiān)事會提議召開時(選項B單個監(jiān)事不行)。

　　45 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除折舊費的有(　　)。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.未投入使用的機器設備

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　參考答案：B,C,D

　　【解析】(1)選項A:未投入使用的“房屋、建筑物”計提的折舊可以在稅前扣除;(2)選項B:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;(3)選項C：經(jīng)營租賃由出租人計提折舊;(4)選項D：融資租賃由承租人計提折舊。

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　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答案正確的得1分，答案錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　46 [判斷題] 民間借貸合同借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　47 [判斷題] 已經(jīng)設立抵押權的動產(chǎn)又被留置的，抵押權人優(yōu)先受償。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　【解析】同一動產(chǎn)上已設立抵押權或者質權，該動產(chǎn)又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。

　　48 [判斷題] 各級一般公共預算的結余資金，應當補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　49 [判斷題] 體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　【解析】體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅。

　　50 [判斷題] 符合條件的貸款損失準備金，允許在稅前扣除。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　51 [判斷題] 民間借貸合同借貸雙方約定的利率超過年利率36%的，合同無效。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　【解析】借貸雙方約定的利率超過年利率36%的，超過部分的利息約定無效。

　　52 [判斷題] 受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，保險人不承擔給付保險金的責任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　【解析】受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，只是受益人喪失受益權，并不能免除保險人給付保險金的責任。

　　53 [判斷題] 融資性售后回租服務，按照“融資租賃服務”征收增值稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　【解析】融資性售后回租服務，屬于金融服務中的“貸款服務”，而非“融資租賃服務”。

　　54 [判斷題] 所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　55 [判斷題] 生產(chǎn)、經(jīng)營者不得將“馳名商標”字樣用于商品、商品包裝或者容器上，或者用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動中。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

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　　四、簡答題(本類題共3題，每小題6分，共18分)

　　56 [簡答題]

　　甲公司(增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅)專門從事認證服務，2016年7月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)取得認證服務收入105萬元(含稅)，同時收取逾期付款利息1萬元。

　　(2)購進一臺經(jīng)營用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.40萬元。

　　(3)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。

　　(4)接受丙公司提供的貨物運輸服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元、增值稅稅額0.11萬元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出1.40萬元。

　　已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。

　　要求：

　　計算甲公司當月應納增值稅稅額。

　　參考解析：

　　(1)當期銷項稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬元)

　　(2)當期準予抵扣的進項稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬元)

　　(3)當期應納稅額=6-3.81=2.19(萬元)

　　【解析】(1)甲公司收取的逾期付款利息1萬元(價外收入)，視為含稅收入;(2)甲公司購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣。

　　57 [簡答題]

　　2011年10月12日，甲公司與乙銀行簽訂合同，借款3000萬元用于技術改造，期限3年。甲公司以其所屬10臺數(shù)控機床向乙銀行提供抵押擔保，但未辦理抵押登記。同時，應乙銀行的要求，丙公司為甲公司的前述債務向乙銀行提供了連帶責任保證，但未約定與抵押擔保的責任承擔順序。

　　后因甲公司廠房坍塌，抵押的9臺數(shù)控機床毀損，僅1臺幸存。經(jīng)乙銀行請求，甲公司又將所屬一幅建設用地的使用權抵押給乙銀行，為所欠乙銀行3000萬元借款提供擔保。

　　為此，雙方于2013年3月10日簽訂抵押合同，并約定，若甲公司到期不能還款，則該建設用地使用權歸乙銀行。雙方辦理了抵押登記。

　　甲公司為解決流動資金短缺，2013年4月10日，甲公司又將該機床以500萬元的價格賣給了不知情的丁公司。丁公司依約于簽訂合同的當日提走了該數(shù)控機床，并擬于4月底之前將價款支付給甲公司。

　　要求：

　　根據(jù)上述內容，分別回答下列問題。

　　(1)甲公司與乙銀行約定“如甲公司到期不能按時還款，則建設用地使用權歸乙銀行”是否有效?并說明理由。

　　(2)甲公司與丁公司之間買賣數(shù)控機床的合同是否有效?并說明理由。

　　(3)乙銀行能否對甲公司已售出的數(shù)控機床行使抵押權?并說明理由。

　　(4)乙銀行可否選擇不行使其在建設用地使用權上的抵押權，而先要求丙公司就甲公司所負擔的全部債務承擔保證責任?并說明理由。

　　參考解析：

　　(1)該約定無效。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有;但該“流押條款”的無效不影響抵押合同其他條款的效力。

　　(2)甲公司與丁公司之間買賣數(shù)控機床的合同有效。根據(jù)規(guī)定，當事人一方以出賣人在締約時對標的物沒有所有權或者處分權為由主張合同無效的，人民法院不予支持。

　　(3)乙銀行不能對甲公司已售出的數(shù)控機床行使抵押權。根據(jù)規(guī)定，當事人以生產(chǎn)設備等設定抵押，抵押權自抵押合同生效時設立。但未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。在本題中，甲公司以其數(shù)控機床向乙銀行提供抵押擔保時，未辦理抵押登記，因此，抵押權人乙銀行不能對抗善意第三人。

　　(4)乙銀行不能先要求丙公司承擔保證責任。根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務時，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權;沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。在本題中，在未約定擔保責任承擔順序的情況下，由于物的擔保由主債務人甲公司提供，乙銀行應當首先就甲公司提供的物保行使抵押權，而不能首先要求丙公司承擔保證責任。

　　58 [簡答題]

　　恒利發(fā)展是在上海證券交易所掛牌的上市公司，股本總額10億元。恒利發(fā)展擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并擬訂了發(fā)行方案，部分內容如下：(1)擬非公開發(fā)行公司債券1億元，期限5年，面值100元;(2)發(fā)行對象為不超過300名的合格投資者，其中：企事業(yè)單位、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)不得低于500萬元，個人投資者名下金融資產(chǎn)不得低于100萬元。董事會經(jīng)討論后，對上述方案中不符合規(guī)定的內容進行了修改。

　　恒利發(fā)展召開的臨時股東大會對公司債券發(fā)行事項進行了表決，出席該次股東大會的股東共持有4.5億股有表決權的股票，發(fā)行公司債券的議案獲得2.3億股贊成票。在表決中，持股比例為0.1%的股東孫某投了反對票，之后孫某要求公司回購其持有的恒利發(fā)展的全部股份，被公司拒絕。

　　要求：

　　根據(jù)上述內容，分別回答下列問題。

　　(1)恒利發(fā)展擬訂的非公開發(fā)行公司債券方案中，有哪些內容不符合證券法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。

　　(2)恒利發(fā)展臨時股東大會作出的公司債券發(fā)行決議，是否符合法定表決權比例?并說明理由。

　　(3)恒利發(fā)展拒絕回購股東孫某所持公司股份的做法是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

　　參考解析：

　　(1)①合格投資者的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人;②對投資者的資質要求不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)應不低于人民幣1000萬元，個人投資者名下金融資產(chǎn)應不低于人民幣300萬元。

　　(2)符合法定表決權比例。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議，由出席股東大會的股東所持表決權的過半數(shù)通過即可。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權4.5億股，非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2.3億股，占51%(>1/2)。

　　(3)恒利發(fā)展拒絕回購股東孫某所持公司股份的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司異議股份的回購請求權僅限于對股東大會作出的公司“合并、分立”決議持有異議。

　　本題不涉及公司合并、分立，孫某無權要求回購股份。

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　　五、綜合題(本類題共1題，共12分)

　　59 [簡答題]

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2016年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)購進一臺生產(chǎn)用機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額17萬元;另外支付運費20萬元(不含稅)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額2.20萬元。

　　(2)購進生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額13.60萬元。另外支付運費10萬元(不含稅)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.10萬元。運輸途中由于保管不善，原材料丟失10%;運輸途中遭遇泥石流，原材料毀損20%。

　　(3)購進水泥一批用于修建產(chǎn)品倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額34萬元。

　　(4)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額0.30萬元。

　　(5)從丙銀行貸款1000萬元，支付利息60萬元。

　　(6)接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出0.40萬元。

　　(7)企業(yè)職工食堂領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本10萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。

　　(8)采用分期收款方式銷售自產(chǎn)煙絲一批，書面合同規(guī)定，不含稅銷售額共計1000萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款500萬元;另收取優(yōu)質費3.51萬元和包裝物押金2.34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。

　　假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定的在本月認證抵扣。

　　甲公司財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

　　當期準予抵扣的進項稅額=17+2.20+13.60+1.10+0.30=34.20(萬元)

　　當期銷項稅額=500×17%=85(萬元)

　　當期應納增值稅額=85-34.20=50.80(萬元)

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　(1)指出甲公司財務人員申報增值稅時存在哪些問題?并分別簡要說明理由。

　　(2)計算甲公司當期應納增值稅稅額。

　　參考解析：

　　(1)甲公司財務人員申報增值稅時存在下列問題：

　　①運輸途中因保管不善丟失的10%的原材料的進項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，不得抵扣進項稅額。

　?、谕赓彽乃嘤糜谛藿óa(chǎn)品倉庫未抵扣進項稅額。根據(jù)規(guī)定，全面營改增之后，外購的水泥用于修建產(chǎn)品倉庫，可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行抵扣。

　　③職工食堂領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉出處理。根據(jù)規(guī)定，用于集體福利的購進貨物、應稅勞務或者應稅服務的進項稅額，不得抵扣;已經(jīng)抵扣的，需要做進項稅額轉出處理。

　?、懿扇》制谑湛罘绞戒N售貨物不應按照實際收到的款項計算當期銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

　?、蒌N售煙絲時收取的優(yōu)質費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，銷售產(chǎn)品時同時收取的優(yōu)質費屬于價外費用，應當并人銷售額計征增值稅。

　　(2)計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額

　　當期銷項稅額=1000×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%=102.51(萬元)

　　當期準予抵扣的進項稅額=17+2.20+(13.60+1.10)×(1-10%)+34+0.30-10×17%=65.03(萬元)

　　當期應納增值稅稅額=102.51-65.03=37.48(萬元)

　　【解析】(1)因“管理不善”造成的非正常損失，其進項稅額不得抵扣;因“不可抗力”造成的非正常損失，其進項稅額可以抵扣;(2)增值稅一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣;(3)銷售煙絲收取的1年以內的押金并且未超過合同規(guī)定期限(未逾期)，單獨核算的，不并入銷售額計征增值稅。

　　環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：