薪稅師:納稅信用級(jí)別是怎么評(píng)價(jià)的？如何提升企業(yè)的納稅信用級(jí)別？

眾所周知，企業(yè)納稅人信用根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果由高到低分為A、B、M、C、D五級(jí)。納稅信用評(píng)級(jí)越靠前，企業(yè)享受便利就越多，可獲得的優(yōu)惠也就更全面。那么這五個(gè)等級(jí)的評(píng)價(jià)依據(jù)是什么呢?企業(yè)納稅人又該如何合理提升自己的納稅信用級(jí)別呢?來一起看看吧!

納稅信用評(píng)價(jià)方式

納稅信用評(píng)價(jià)采取的是年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)這兩種方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式：納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào)將一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)接受過稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查從100分起評(píng)，調(diào)整為只要在近三個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)接受過稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查的，即可從100分起評(píng)，從而大幅增加100分起評(píng)的企業(yè)數(shù)量，提高了納稅人評(píng)為A級(jí)、B級(jí)的概率。該規(guī)則從開展2020年度評(píng)價(jià)起適用。

納稅信用評(píng)價(jià)依據(jù)

稅務(wù)部門依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度4個(gè)維度、近100項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果由高到低分為A、B、M、C、D五級(jí)：

A級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上;

B級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分;

M級(jí)∶新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上;

C級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分;

D級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿 40分或者直接判級(jí)確定。

納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)時(shí)間

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會(huì)確定上一年納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù);

2.納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份填寫《納稅信用復(fù)評(píng)(核)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)一并審核調(diào)整。

A級(jí)納稅人可享受福利

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單;

(2)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;

(3)連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);

(4)辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時(shí)程序?qū)⒑?jiǎn)化，提高資金流轉(zhuǎn)效率，節(jié)省經(jīng)營(yíng)成本;

(5)A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、M級(jí)納稅人已經(jīng)取消增值稅專用發(fā)票掃描認(rèn)證。因此A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、M級(jí)納稅人可以足不出戶，在網(wǎng)上通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證;

(6)國(guó)家稅務(wù)局與人民銀行、財(cái)政部、國(guó)資委、工商總局、銀監(jiān)會(huì)等部門和單位簽訂合作備忘錄，在項(xiàng)目審批服務(wù)和管理、財(cái)政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合獎(jiǎng)勵(lì)。

如何提升納稅信用級(jí)別

從連續(xù)幾年的納稅信用評(píng)價(jià)情況看，容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項(xiàng)：

(1)未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳;

(2)未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票;

(3)辦理納稅申報(bào)后未按規(guī)定期限及時(shí)繳納稅款。

如果存在以上幾項(xiàng)，那么每位納稅人在日常經(jīng)營(yíng)中需要注意這些方面的涉稅事項(xiàng)辦理情況，及時(shí)申報(bào)和繳納稅款，不要讓信用級(jí)別繼續(xù)下降了哦。

此外，有些企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)得分雖然達(dá)到了90分，但是如果存在下列其中一種情形，即使是年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上，也都與A級(jí)無緣了，最多只能評(píng)為B級(jí)納稅人：

(1)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的;

(2)上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的;

(3)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;

(4)不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

薪稅師有話說

當(dāng)納稅信用等級(jí)過于低時(shí)，包括經(jīng)營(yíng)、投融資、注冊(cè)新公司等，都會(huì)受到很大限制，企業(yè)的發(fā)展將會(huì)受到很大的阻礙。因此，企業(yè)納稅人應(yīng)做好按時(shí)繳納已申報(bào)的應(yīng)納稅款、按時(shí)填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)這基本三項(xiàng)，才能早日“逆襲”成為A級(jí)納稅人，享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的各項(xiàng)激勵(lì)舉措和優(yōu)惠福利政策哦。

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