2018年初級經(jīng)濟師財政稅收備考模擬題五

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　　1、收入分配的目標是(　)。

　　A、充分就業(yè)

　　B、物價穩(wěn)定

　　C、經(jīng)濟增長

　　D、實現(xiàn)公平分配

　　正確答案：D

　　解析：本題考查收入分配的目標。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。

　　2、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預的手段是(　)。

　　A、經(jīng)濟手段

　　B、法律手段

　　C、市場手段

　　D、行政手段

　　正確答案：D

　　解析：本題考查政府干預的手段。行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)工資、物價;在戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災害時利用企業(yè)、個人財產(chǎn)物資等等。(2016年真題)

　　3、下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是(　)。

　　A、通過稅收制約非政府投資的條件

　　B、通過財政補貼制約非政府投資的條件

　　C、通過產(chǎn)業(yè)政策制約非政府投資的條件

　　D、安排政府投資自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構

　　正確答案：D

　　解析：本題考查財政投資性支出。所謂直接調(diào)控，就是根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策目標，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身的投資方向、規(guī)模和結(jié)構，從而使全社會的投資達到優(yōu)化狀態(tài)。

　　4、用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出指的是(　)。

　　A、補償性支出

　　B、消費性支出

　　C、積累性支出

　　D、商業(yè)性支出

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政支出的分類。補償性支出是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。

　　5、財政支出的范圍包括滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、事業(yè)產(chǎn)品中既有純公共物品，也有混合物品

　　B、事業(yè)單位需要財政給予一定程度的資金保障

　　C、我國現(xiàn)在正在力推“民生財政”

　　D、“民生財政”主要體現(xiàn)在社會事業(yè)支出正在占據(jù)越來越小的比重

　　正確答案：D

　　解析：本題考查財政支出的范圍。“民生財政”主要體現(xiàn)在社會事業(yè)支出正在占據(jù)越來越大的比重。

　　6、在經(jīng)濟社會中，每個人的能力、企業(yè)的能力能夠在競爭中得到充分的發(fā)揮，指的是(　)。

　　A、機會公平

　　B、目標公平

　　C、過程公平

　　D、結(jié)果公平

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政支出的公平與效率。機會公平要求在經(jīng)濟社會中，每個人的能力、企業(yè)的能力能夠在競爭中得到充分的發(fā)揮。

　　7、財政支出的內(nèi)容是由(　)確定的。

　　A、經(jīng)濟發(fā)展速度

　　B、國內(nèi)生產(chǎn)總值

　　C、法律法規(guī)

　　D、財政收入內(nèi)容

　　正確答案：C

　　解析：本題考查財政支出的概念。財政支出的內(nèi)容是由法律、法規(guī)確定的。

　　8、下列關于量入為出、收支結(jié)合的原則，說法錯誤的是(　)。

　　A、財政收入與財政支出是一對矛盾

　　B、財政支出反映我國各項事業(yè)的發(fā)展對資金的需要

　　C、財政支出的最低需要量具有不可削減的剛性

　　D、“量入為出”和“量出為入”原則是不可協(xié)調(diào)的

　　正確答案：D

　　解析：本題考查財政支出的原則。“量入為出”和“量出為入”原則并不是不可協(xié)調(diào)的，在一定的條件下，二者是可以統(tǒng)一、可以協(xié)調(diào)的。

　　9、按支出的用途劃分，文教科學衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，下列屬于公用經(jīng)費開支的是(　)。

　　A、工資

　　B、職工福利費

　　C、離退休人員費用

　　D、設備購置費

　　正確答案：D

　　解析：本題考查文教衛(wèi)生支出。選項ABC屬于人員經(jīng)費支出。

　　10、國家對農(nóng)村“五保戶”給予的物質(zhì)幫助屬于(　)。

　　A、社會保險

　　B、社會福利

　　C、社會救助

　　D、社會優(yōu)撫

　　正確答案：C

　　解析：本題考查社會保障支出。國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于社會救助。(2016年真題)

　　11、高等教育、醫(yī)療保健等屬于(　)。

　　A、混合產(chǎn)品

　　B、純公共產(chǎn)品

　　C、商業(yè)產(chǎn)品

　　D、工業(yè)產(chǎn)品

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政收入的含義與分類。較為典型的混合產(chǎn)品是高等教育、醫(yī)療保健、社會保險。

　　12、由于財政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以(　)對財政收入的影響更為直接和明顯。

　　A、技術進步

　　B、經(jīng)濟發(fā)展

　　C、分配制度

　　D、價格水平

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政收入規(guī)模。由于財政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以技術進步對財政收入的影響更為直接和明顯。

　　13、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)(　)。

　　A、名義增長，實際也增長

　　B、名義正增長，而實際為負增長

　　C、只有名義增長，而實際不增不減

　　D、不確定變化

　　正確答案：C

　　解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

　　14、一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有個人收入水平和儲蓄利率水平。政府財政可以通過(　)影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。

　　A、捐贈

　　B、規(guī)費

　　C、罰沒

　　D、稅收

　　正確答案：D

　　解析：本題考查財政收入效應。一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有個人收入水平和儲蓄利率水平。政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。

　　15、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是(　)。

　　A、企業(yè)所得稅

　　B、增值稅

　　C、個人所得稅

　　D、消費稅

　　正確答案：C

　　解析：本題考查財政收入對經(jīng)濟的影響。政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個人所得稅、利息稅等。(2016年真題)

　　16、稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的征收辦法稱為(　)。

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期定額征收

　　正確答案：A

　　解析：本題考查稅收管理制度。查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。

　　17、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是(　)。

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期定額征收

　　正確答案：A

　　解析：本題考查稅收管理制度。查賬征收法一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

　　18、按征稅對象數(shù)量的絕對額分級累進稱為(　)。

　　A、額累

　　B、率累

　　C、全累

　　D、超累

　　正確答案：A

　　解析：本題考查稅率。額累是按征稅對象數(shù)量的絕對額分級累進。

　　19、征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率稱為(　)。

　　A、名義稅率

　　B、實際稅率

　　C、邊際稅率

　　D、平均稅率

　　正確答案：C

　　解析：本題考查稅率。邊際稅率指的是征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率。

　　20、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為(　)元。

　　A、0

　　B、3000

　　C、5000

　　D、8000

　　正確答案：B

　　解析：本題考查減稅免稅。當納稅人收入超過免征額時，則只就超過的部分征稅。所以，應納稅所得額：8000-5000=3000元。(2016年真題)

　　21、一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額為(　)。

　　A、含稅銷售額÷(1+3%)

　　B、含稅銷售額÷(1+6%)

　　C、含稅銷售額÷(1+17%)

　　D、含稅銷售額÷(1+2%)

　　正確答案：A

　　解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)，應納稅額=銷售額×2%。

　　22、某企業(yè)2004年將以前年度進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元;在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設備價格65萬元;發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關稅稅率20%。運往境外修理的設備報關進口時應納進口環(huán)節(jié)稅金(　)萬元。

　　A、6.868

　　B、8.08

　　C、3.4

　　D、4

　　正確答案：A

　　解析：本題考查關稅應納稅額的計算。運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格。

　　關稅=(8+9)×20%=3.4(萬元)，

　　增值稅=(8+9+3.4)×17%=3.468(萬元)，

　　運往境外修理的設備報關進口時應納進口環(huán)節(jié)稅金：3.4+3.468=6.868(萬元)。

　　23、高檔手表是指銷售價格(不含增值稅)每只在(　)元以上的各類手表。

　　A、10000

　　B、20000

　　C、30000

　　D、50000

　　正確答案：A

　　解析：本題考查消費稅的征稅范圍。高檔手表是指銷售價格(不含增值稅)每只在10000元以上的各類手表。

　　24、關于增值稅應納稅額的計算，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額

　　B、采取以物易物方式銷售貨物，雙方均作購銷處理，雙方以各自發(fā)的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

　　C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，并入銷售額計算增值稅

　　D、納稅人對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅

　　正確答案：C

　　解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。

　　25、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，未分別核算銷售額的，應(　)。

　　A、適用貨物稅率

　　B、適用勞務稅率

　　C、從高適用稅率

　　D、從低適用稅率

　　正確答案：C

　　解析：本題考查增值稅的稅率。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

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　　26、自2013年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過(　)的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征收營業(yè)稅。

　　A、1萬元

　　B、2萬元

　　C、3萬元

　　D、4萬元

　　正確答案：B

　　解析：本題考查營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。自2013年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。月營業(yè)額不超過2萬元，是指月營業(yè)額在2萬元以下(含2萬元)。月營業(yè)額超過2萬元的，應全額計算繳納營業(yè)稅。

　　27、關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法中正確的是(　)。

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　B、納稅人銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為交付不動產(chǎn)所有權當天

　　C、納稅人提供建筑業(yè)勞務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為提供勞務當天

　　D、納稅人將土地使用權無償贈送給其他單位的，其納稅義務發(fā)生時間為雙方簽訂協(xié)議當天

　　正確答案：A

　　解析：本題考查營業(yè)稅的征收管理。營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。B項錯誤，納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。C項錯誤，納稅人提供建筑業(yè)勞務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。D項錯誤，納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權、土地使用權轉(zhuǎn)移的當天。

　　28、收入型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時，(　)。

　　A、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

　　B、只允許扣除當期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分

　　C、允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除

　　D、只允許扣除當期折舊后的凈值部分

　　正確答案：B

　　解析：本題考查增值稅的類型。收入型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時，只允許扣除當期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分。

　　29、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，個人銷售貨物的，按期納稅的，起征點為每次(日)銷售額(　)。

　　A、100～300

　　B、300～500

　　C、200～600

　　D、250～600

　　正確答案：B

　　解析：本題考查起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：按期納稅的，起征點為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，銷售應稅勞務的，起征點為每次(日)300～500元。具體起征點則由各省級財政國稅部門根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。

　　30、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是(　)。

　　A、符合法定條件的代墊運費

　　B、向購貨方收取的增值稅銷項稅額

　　C、向購買方收取的包裝物租金

　　D、受委托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　正確答案：C

　　解析：本題考查銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。(2016年真題)

　　31、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中正確的是(　)。

　　A、免征增值稅

　　B、繳納194.17元的增值稅

　　C、繳納291.26元的增值稅

　　D、繳納300元的增值稅

　　正確答案：A

　　解析：本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。個人銷售的自己使用過的物品(指游艇、摩托車、應征消費稅的汽車以外的貨物)免征增值稅。(2016年真題)

　　32、納稅人委托個體工商戶加工應稅商品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是(　)。

　　A、不繳納消費稅

　　B、受托人代收代繳消費稅

　　C、委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

　　D、委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

　　正確答案：D

　　解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。(2016年真題)

　　33、允許減除一定的附加減除費用后計算工資薪金所得的特定人員不包括(　)。

　　A、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員

　　B、在中國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員

　　C、在中國國家機關中工作的外籍老師

　　D、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職取得工資、薪金所得的個人

　　正確答案：B

　　解析：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。在中國境內(nèi)的外國企業(yè)工作的外籍人員，允許減除一定的附加費用。

　　34、企業(yè)應當自年度終了之日起(　)內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

　　A、90天

　　B、4個月

　　C、5個月

　　D、180天

　　正確答案：C

　　解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

　　35、下列選項中，按照15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、居民企業(yè)

　　B、非居民企業(yè)

　　C、符合條件的小型微利企業(yè)

　　D、國家需要重點扶持的高薪技術企業(yè)

　　正確答案：D

　　解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　36、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，準予扣除的部分是(　)。

　　A、不超過工資薪金總額2%的部分

　　B、不超過營業(yè)收入總額3%的部分

　　C、不超過銷售收入總額4%的部分

　　D、不超過本年利潤總額2%的部分

　　正確答案：A

　　解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

　　37、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按(　)的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　A、1.2%

　　B、3%-5%

　　C、4%

　　D、12%

　　正確答案：C

　　解析：本題考查的知識點是房產(chǎn)稅的稅率。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　38、舊房及建筑物的評估價格由(　)確認。

　　A、稅務機關

　　B、房管部門

　　C、土地管理局

　　D、房地產(chǎn)評估機構

　　正確答案：A

　　解析：本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格由當?shù)囟悇諜C關確認。

　　39、在法定稅額基礎上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，須報批的機構是(　)。

　　A、財政部

　　B、國家稅務總局

　　C、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

　　D、主管稅務機關

　　正確答案：A

　　解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。(2016年真題)

　　40、下列關于政府非稅收入分成管理的表述錯誤的是(　)。

　　A、根據(jù)現(xiàn)有財政管理體制的要求，政府非稅收入的分成比例，應當按照所有權、事權以及相應的管理成本等因素確定

　　B、凡涉及中央與地方分成的政府非稅收入，其分成比例應當由國務院或者財政部規(guī)定

　　C、凡涉及部門、單位之間分成的政府非稅收入，其分成比例應當由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其同級財政部門規(guī)定

　　D、未經(jīng)國務院或省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政部門批準，各部門和單位不得擅自對政府非稅收入實行分成

　　正確答案：C

　　解析：本題考查政府非稅收入的分成管理。凡涉及中央與地方分成的政府非稅收入，其分成比例應當由國務院或者財政部規(guī)定;凡涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例應當由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其同級財政部門規(guī)定;凡涉及部門、單位之間分成的政府非稅收入，其分成比例應當按照財務隸屬關系分別報財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準。未經(jīng)國務院或省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政部門批準，各部門和單位不得擅自對政府非稅收入實行分成，也不得集中下級部門和單位的政府非稅收入。

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