2017年會計從業(yè)資格《會計電算化》考試大綱：第一章第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

　　《會計電算化》

　　第一章 會計電算化概述

　　【基本要求】

　　1.掌握會計電算化和會計信息化的概念

　　2.了解會計電算化的特征

　　3.了解ERP及ERP系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的關(guān)系

　　4.了解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢

　　5.掌握企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

　　6.掌握會計軟件的配備方式

　　7.掌握會計軟件的功能模塊

　　【考試內(nèi)容】

　　第三節(jié) 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

　　一、 會計軟件和服務(wù)

　　(一)會計軟件

　　(1)會計軟件應(yīng)當保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則制度的功能設(shè)計。

　　(2)會計軟件的界面應(yīng)當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。

　　(3)會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。

　　(4)會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。

　　(5)會計軟件應(yīng)當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

　　(6)鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL財務(wù)報告。

　　(7)會計軟件應(yīng)當具有符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。

　　(8)會計軟件應(yīng)當具有會計資料歸檔功能，提供導出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。

　　(9)會計軟件應(yīng)當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸出?/p>

　　(二)會計軟件供應(yīng)商服務(wù)

　　(1)以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整。對于因供應(yīng)商原因造成客戶會計資料泄露、損毀的，客戶可以要求供應(yīng)商承擔賠償責任。

　　(2)客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。軟件供應(yīng)商應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口供客戶導出電子會計資料，不得以任何理由拒絕客戶導出電子會計資料的請求。

　　(3)以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行的預(yù)案，并在相關(guān)服務(wù)合同中與客戶就該預(yù)案做出約定。

　　(4)軟件供應(yīng)商應(yīng)當努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。會計軟件存在影響客戶按照國家統(tǒng)一會計準則制度進行會計核算問題的，軟件供應(yīng)商應(yīng)當為客戶免費提供更正程序。

　　(5)鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術(shù)支持。

　　(6)軟件供應(yīng)商應(yīng)當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。

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　　二、企業(yè)會計信息化

　　(一)企業(yè)會計信息化建設(shè)

　　(1)企業(yè)應(yīng)當充分重視會計信息化工作，加強組織領(lǐng)導和人才培養(yǎng)，不斷推進會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當指定專門機構(gòu)或者崗位負責會計信息化工作。未設(shè)置會計機構(gòu)和配備會計人員的企業(yè)，由其委托的代理記賬機構(gòu)開展會計信息化工作。

　　(2)企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標和實際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費。

　　(3)企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過信息化推動管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制度體系。

　　(4)大型企業(yè)、企業(yè)集團開展會計信息化工作，應(yīng)當注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標準、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機整合，消除信息孤島。

　　(5)企業(yè)配備的會計軟件應(yīng)當符合會計軟件和服務(wù)規(guī)范的要求。

　　(6)企業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。定制開發(fā)報考企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)。

　　(7)企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當在有關(guān)合同中約定操作培訓、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責任。

　　(8)企業(yè)應(yīng)當促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。

　　(9)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

　　(10)企業(yè)進行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當安排負責會計信息化工作的專門機構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。

　　(11)企業(yè)應(yīng)當遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運行、維護全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對違反控制規(guī)則情況的自動防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平。

　　(12)對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當先經(jīng)人工審核再進行后續(xù)處理。

　　(13)處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化。處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)財務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風險控制、績效考核等決策支持信息化。

　　(14)外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)一部署的會計軟件，應(yīng)當符合會計軟件和服務(wù)規(guī)范的要求。

　　(二)企業(yè)會計信息化會計資料管理

　　(1)分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應(yīng)當探索利用信息技術(shù)促進會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。實行會計工作集中的企業(yè)以及企業(yè)分支機構(gòu)，應(yīng)當為外部會計監(jiān)督機構(gòu)及時查詢和調(diào)閱異地儲存的會計資料提供必要條件。

　　(2)企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當在境外保存會計資料備份，備份頻率不得低于每月一次。境外備份的會計資料應(yīng)當能夠在境外服務(wù)器不能正常工作時，獨立滿足企業(yè)開展會計工作的需要以及外部會計監(jiān)督的需要。

　　(3)企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的描述應(yīng)當使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。

　　(4)企業(yè)應(yīng)當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運行。

　　(5)企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟信息安全的電子會計資料;未經(jīng)有關(guān)主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。

　　(6)企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：①所記載的事項屬于本企業(yè)重復發(fā)生的日常業(yè)務(wù);②由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成;③可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出;④企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機制;⑤企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;⑥企業(yè)對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。

　　(7)企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：①會計資料附有外部單位或者個人的、符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名;②電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證;③所記載的事項屬于本企業(yè)重復發(fā)生的日常業(yè)務(wù);④可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出;⑤企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;⑥企業(yè)對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。

　　(8)企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定。

　　(9)實施企業(yè)會計準則通用分類標準的企業(yè)，應(yīng)當按照有關(guān)要求向財政部報送XBRL財務(wù)報告。

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