09年審計師《理論與實務(wù)》計算機(jī)審計講義(1)

　　第一節(jié) 計算機(jī)審計概述

　　一、計算機(jī)審計的涵義

　　計算機(jī)審計可以包括對計算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。

　　電子數(shù)據(jù)審計是以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計。

　　信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計，包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計、對信息系統(tǒng)組成部分的審計以及對信息系統(tǒng)開發(fā)過程的審計等。

　　二、計算機(jī)審計的過程

　　1 .審計準(zhǔn)備階段

　　2 .審計實施階段

　　3 .審計終結(jié)階段

　　三、計算機(jī)審計軟件

　　1 .通用審計軟件和專業(yè)審計軟件

　　2 .聯(lián)網(wǎng)審計軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計軟件

　　3 .一般審計軟件和審計全過程管理軟件

　　第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)審計

　　一、數(shù)據(jù)采集

　　1 .數(shù)據(jù)采集的概念

　　數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。

　　2 .數(shù)據(jù)采集的特征

　　數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。

　　3 .數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容

　　4 .數(shù)據(jù)采集的方式

　　(1)直接拷貝和直接讀取

　　(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)

　　(3)利用財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)

　　(4)網(wǎng)上采集

　　(5)文件傳輸

　　(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)

　　5 .數(shù)據(jù)采集的過程

　　(1)發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書

　　(2)采集數(shù)據(jù)

　　(3)數(shù)據(jù)驗證

　　二、數(shù)據(jù)清理

　　1 .數(shù)據(jù)清理的概念和作用

　　2 .數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形

　　3 .數(shù)據(jù)清理的方法

　　4 .數(shù)據(jù)清理的過程

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