2012年稅務(wù)代理實務(wù) 預(yù)習(xí)指導(dǎo)：第八章(15)

更新時間：2012-03-12 09:53:14 來源：|0

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　　(十二)、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠$lesson$

　　1.適用范圍

　　(1)對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(2)對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可以享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　(2免3減半)

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六

　　廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

行次	項目	金額
1	本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出	150,000.00
2	其中：不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出
3	本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（1－2）	150,000.00
4	本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入	5,200，000.00
5	稅收規(guī)定的扣除率	15%
6	本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（4×5）	780,000.00
7	本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）
8	本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）
9	加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額	250,000.00
10	減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額	250,000.00
11	累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8＋9－10）