2012年稅務(wù)代理實務(wù)輔導(dǎo)：營業(yè)稅納稅申報(3)

　　二、代理營業(yè)稅納稅申報操作規(guī)范$lesson$

　　1、核查相關(guān)原始憑證，計算應(yīng)稅營業(yè)收入

　　2、確認稅前應(yīng)扣除的營業(yè)額。

　　3、核查兼營非應(yīng)稅;勞務(wù)、混合銷售以及減免稅項目的營業(yè)額，確認應(yīng)稅營業(yè)額和適用的稅目稅率。

　　4、確認應(yīng)扣繳稅額。

　　5、計算填表后按規(guī)定時間向稅務(wù)機關(guān)報送。

　　三、代理填制營業(yè)稅納稅申報表的方法

　　2006年3月1日起，交通運輸業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅人，除稅務(wù)機關(guān)核準實行簡易申報方式外，均據(jù)此進行納稅申報。

　　郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人仍按照各地的申報辦法進行納稅申報。金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅人仍按照《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》進行納稅申報。

　　(一)營業(yè)稅納稅申報表

　　注意：

　　2.按照納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報相應(yīng)稅目的營業(yè)稅納稅申報表附表;同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時填報相應(yīng)的納稅申報表附表;

　　3.凡使用稅控收款機的納稅人應(yīng)同時報送稅控收款機IC卡;

　　(二)金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表

　　銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限;上述金融機構(gòu)每季度末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但確定后一年內(nèi)不得變更。其他的金融機構(gòu)以一個月為納稅期限。

　　以一個季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應(yīng)當分別于季度終了后或次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。金融保險業(yè)營業(yè)稅實行電子申報方法。

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