2015水利水電工程師考試基礎(chǔ)知識(shí)——工程經(jīng)濟(jì)第四節(jié)7

　　七、 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表

　　進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表主要有以下幾種：

　　(一)現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表是反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金收支的報(bào)表，用以計(jì)算各項(xiàng)靜態(tài)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力分析。按投資計(jì)算的基礎(chǔ)不同，現(xiàn)金流量表可分為考察項(xiàng)目全部投資的現(xiàn)金流量表(全部投資)和考察項(xiàng)目自有資金盈利能力的現(xiàn)金流量表(自有資金)。

　　1.全投資現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

　　2.自有資金現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

　　按照國(guó)家財(cái)政部門規(guī)定，利息支出列入成本費(fèi)用，為了便于投資分析，將其單獨(dú)列出。折舊是對(duì)固定資產(chǎn)投資的回收，因?yàn)橐呀?jīng)將固定資產(chǎn)投資當(dāng)成支出，所以不能再把折舊作為支出，否則就會(huì)重復(fù)計(jì)算費(fèi)用;另一方面企業(yè)通過(guò)折舊，將固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中的部分通過(guò)產(chǎn)品銷售將其補(bǔ)償基金儲(chǔ)存起來(lái)，到折舊期滿收回投資，可見(jiàn)折舊實(shí)際上是保留在系統(tǒng)內(nèi)部。同理，攤銷費(fèi)也不能作為現(xiàn)金流出。銷售稅金及附加的計(jì)算，應(yīng)注意凡需要從銷售收入中支付的稅金均應(yīng)列入，不需要從銷售收入中支付的稅金均不列入。

　　(二)損益表

　　損益表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況，用以計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率等指標(biāo)。

　　(三)資金來(lái)源與運(yùn)用表

　　該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況。

　　(四)資產(chǎn)負(fù)債表

　　該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，用以考察項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進(jìn)行清償能力分析。

　　除此之外，還有一些其他財(cái)務(wù)報(bào)表，如財(cái)務(wù)外匯平衡表等。