2024年初中級審計師考試模擬練習(xí)題《審計理論與實(shí)務(wù)》投資和融資審計

2024年初中級審計師9月28日舉行，本站編輯為大家整理了初中級審計師練習(xí)題供大家參考，本文為《審計理論與實(shí)務(wù)》投資和融資審計的練習(xí)題，抓緊練習(xí)吧！

【考點(diǎn)1】投資和融資的業(yè)務(wù)流程(★)

【例題1-單選題】以下關(guān)于投資和融資業(yè)務(wù)流程，正確的是( )。

A.確定資金需求量——選擇融資方式——審批授權(quán)——簽訂合同或協(xié)議——取得資金——計算利息或股利——償還本息或發(fā)放股利

B.選擇融資方式——確定資金需求量——簽訂合同或協(xié)議——審批授權(quán)——取得資金——計算利息或股利——償還本息或發(fā)放股利

C.簽訂投資協(xié)議并執(zhí)行——選擇并決定投資項(xiàng)目——投資項(xiàng)目管理——收回投資本息

D.投資項(xiàng)目管理——簽訂投資協(xié)議并執(zhí)行——選擇并決定投資項(xiàng)目——收回投資本息

【答案】A

【解析】確定資金需求量——選擇融資方式(財務(wù)部門)——審批授權(quán)——簽訂合同或協(xié)議——取得資金——計算利息或股利——償還本息或發(fā)放股利——選擇并決定投資項(xiàng)目——簽訂投資協(xié)議并執(zhí)行——投資項(xiàng)目管理——收回投資本息。

【考點(diǎn)2】投資和融資的內(nèi)部控制(★★★)

【例題1-單選題】關(guān)于投資和融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，下列說法中不正確的是( )。

A.企業(yè)在投入股票或債券時，應(yīng)在購入后的五個工作日內(nèi)將其登記于企業(yè)名下

B.辦理債券、股票發(fā)行的人員與債券、股票的記錄人員相互分離

C.發(fā)行股票須依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)或企業(yè)章程的規(guī)定，報經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如股東大會)決議通過，并經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)

D.應(yīng)對每—種股票或債券分別設(shè)立分類賬

【答案】A

【解析】企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的記名登記制度。企業(yè)在投入股票或債券時應(yīng)在購入的當(dāng)日將其登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下，以防止冒名轉(zhuǎn)移并借其他名義謀取私利的舞弊行為發(fā)生。

【例題2-單選題】關(guān)于投資和融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，下列說法中不正確的是( )。

A.債券的發(fā)行每次均要由董事會授權(quán)

B.分別由總經(jīng)理、董事會或股東會做出相應(yīng)的投資決策

C.投資部門根據(jù)掌握的信息，研究融資渠道、融資的可能性、資金成本和財務(wù)風(fēng)險，確定最佳融資方式

D.有價證券操作人員、保管人員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點(diǎn)工作

【答案】

【解析】選項(xiàng)C不正確，財會部門根據(jù)掌握的信息，研究融資渠道、融資的可能性、資金成本和財務(wù)風(fēng)險，確定最佳融資方式。

【例題3-多選題】審計人員在測試W公司的對外投資內(nèi)部控制中，認(rèn)為被審計單位辦理對外投資業(yè)務(wù)中屬于不相容崗位的有( )。

A.有價證券投資總賬和明細(xì)賬登記

B.轉(zhuǎn)讓有價證券的執(zhí)行與審批

C.盈余公積的計算和賬務(wù)處理

D.證券部從事證券買賣與會計記錄

E.投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)

【答案】ABDE

【解析】有價證券投資總賬和明細(xì)賬登記分離;投資項(xiàng)目可行性研究報告編制人員與投資計劃編制人員分離;投資計劃編制人員與審批人員分離;投資業(yè)務(wù)執(zhí)行人員與會計記錄人員分離;有價證券保管人員與會計記錄人員分離;有價證券操作人員、保管人員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點(diǎn)工作;股利或股息的經(jīng)辦人員與會計記錄人員分離;投資處置審批人員與執(zhí)行人員分離。

1.融資、投資決策和執(zhí)行相互獨(dú)立，防止舞弊發(fā)生。

2.融資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行和記錄相互獨(dú)立，以相互牽制。

3.融資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨(dú)立，防止資金管理失控。

4.財會部門內(nèi)部對資金收付、記錄、復(fù)核相互獨(dú)立，以保證業(yè)務(wù)處理正確無誤。

5.盈余公積核算、復(fù)核由不同人員完成，有關(guān)明細(xì)賬與總賬記錄分開，便于核對賬面記錄的一致性，避免發(fā)生錯弊。

【例題4-多選題】下列各項(xiàng)列示的具體職責(zé)，需要進(jìn)行職責(zé)分離的有( )。

A.辦理籌集資金收入的人員與記錄收入的人員

B.有價證券的保管人員與會計記錄人員分離。

C.融資合同或協(xié)議的審批與訂立

D.融資方案的擬訂與決策

E.計算股利的人員與登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E無需進(jìn)行職責(zé)分離。具體來講，需要做到職責(zé)分離的主要包括︰融資方案的擬訂與決策(D選項(xiàng));融資合同或協(xié)議的審批與訂立(C選項(xiàng));融資計劃的編制人員應(yīng)當(dāng)與融資計劃的審批人員相互分離;辦理債券、股票發(fā)行的人員與債券、股票的記錄人員相互分離;辦理籌集資金收入的人員與記錄收入的人員應(yīng)當(dāng)相互分離(A選項(xiàng));計算利息、股利的人員，支付利息、股利的人員與記錄有關(guān)賬簿的人員應(yīng)當(dāng)相互分離;投資項(xiàng)目可行性研究報告編制人員與投資計劃編制人員分離;投資計劃編制人員與審批人員分離;投資業(yè)務(wù)執(zhí)行人員與會計記錄人員分離(B選項(xiàng))﹔有價證券保管人員與會計記錄人員分離;有價證券操作人員、保管人員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點(diǎn)工作;股利或股息的經(jīng)辦人員與會計記錄人員分離;投資處置審批人員與執(zhí)行人員分離。

【例題5-多選題】下列各項(xiàng)中,符合投資與融資內(nèi)部控制要求的有( )。

A.由內(nèi)部審計人員定期對投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

B.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門作出重大投資決策

C.由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付、記錄和復(fù)核

D.由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核

E.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨(dú)立

【答案】ACDE

【解析】選項(xiàng)B錯誤，融資、投資決策和執(zhí)行相互獨(dú)立，防止舞弊發(fā)生。分別由總經(jīng)理、董事會或股東會做出相應(yīng)的投資決策。

【考點(diǎn)3】投資和融資的主要風(fēng)險(★)

【例題1-多選題】以下屬于投資活動的主要風(fēng)險的有( )。

A.利息費(fèi)用未被準(zhǔn)確的記錄

B.手續(xù)不齊備時導(dǎo)致重大損失浪費(fèi)

C.未計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，虛增資產(chǎn)，高估利潤

D.對長期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法隨意改變

E.虛記費(fèi)用調(diào)節(jié)利潤

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)AE屬于融資活動的主要風(fēng)險。

以上展示部分練習(xí)題，完整版可點(diǎn)擊免費(fèi)下載>>>初級|中級

更多練習(xí)考生可以在線做：

本站編輯還整理了整套的模擬練習(xí)卷，供大家免費(fèi)下載練習(xí)：

沖刺備考?xì)v年真題不能少，考生可點(diǎn)擊以下圖片免費(fèi)獲??！

以上內(nèi)容是“2024年初中級審計師考試模擬練習(xí)題《審計理論與實(shí)務(wù)》投資和融資審計”的全部內(nèi)容，小編為廣大考生上傳了2024年審計師高頻考點(diǎn)、模擬練習(xí)卷、歷年真題等內(nèi)容，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。