2023年基金從業(yè)資格考試鞏固復習題及答案解析：基金利潤的來源

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1、基金利潤的來源中，其他收入項目一般根據(jù)(　)確認。

A、發(fā)生的實際金額

B、歷史成本

C、計提的金額

D、行業(yè)平均水平

2、在基金利潤來源中，以下屬于利息收入的是(　)。

A、公允價值變動損益

B、手續(xù)費返還

C、買入返售金融資產(chǎn)收入

D、債券投資收益

3、基金利潤構成中，不屬于其他收入的項目是(　)。

A、ETF替代損益

B、衍生工具收益

C、贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額

D、手續(xù)費返還

4、(　)是指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價值變動損益)扣除相關費用后的余額，是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益后的余額。

A、本期利潤

B、本期已實現(xiàn)收益

C、期末可供分配利潤

D、未分配利潤

5、關于利潤分配對基金份額凈值影響的說法正確的是(　)。

A、基金進行利潤分配會導致基金份額凈值的下降，但對投資者的利益沒有實際影響

B、基金進行利潤分配對基金份額凈值和投資者的利益都沒有實際影響

C、基金進行利潤分配對基金份額凈值沒有影響，但會降低投資者收益

D、基金進行利潤分配會導致基金份額凈值的上升，同時提高投資者收益

6、封閉式基金收益分配后，其基金份額凈值與面值的關系應當是(　)。

A、基金份額凈值<面值

B、基金份額凈值=面值

C、基金份額凈值≤面值

D、基金份額凈值≥面值

7、開放式基金的利潤分配依據(jù)是(　)。

A、投資者持有的基金份額數(shù)量

B、投資者購買基金份額的時間順序

C、投資者的性質

D、投資者選擇的分紅方式

8、某封閉式基金2014年實現(xiàn)凈收益-100萬元，2015年實現(xiàn)凈收益300萬元，那么2015年此基金至少應分配收益(　)萬元。

A、140

B、180

C、240

D、270

9、下列關于開放式基金利潤分配的說法正確的是(　)。

A、基金收益分配后基金份額凈值可以低于面值

B、每一基金份額享有同等分配權

C、基金合同中不能規(guī)定每年基金利潤分配的最低比例

D、基金的利潤分配應按投資者購買基金份額的時間順序進行利潤分配

10、開放工基金分紅的登記、過戶由登記機構的TA系統(tǒng)來處理，一份基金分紅公告中應當包含的主要內(nèi)容不包括(　)。

A、收益分配方案

B、分配時間

C、發(fā)放辦法

D、紅利轉換為基金份額募集說明書

11、關于基金份額的分拆的說法正確的是(　)。

A、基金分拆會導致投資者的投資總額發(fā)生變化

B、基金分拆時，將一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份額的單位凈值不發(fā)生變化

C、基金分拆不影響基金已實現(xiàn)的收益

D、基金分拆影響基金的未實現(xiàn)利得

12、在保證投資者的投資總額不發(fā)生改變的前提下，將一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份額的單位凈值也按相同比例降低，是對基金的資產(chǎn)進行重新計算的一種方式指的是(　)。

A、基金份額分拆

B、基金份額投資

C、基金分紅

D、基金分紅再投資

13、根據(jù)證監(jiān)會下發(fā)的《關于貨幣市場基金投資等相關問題的通知》，當日贖回的基金份額從(　)起不享有基金的分配權益。

A、當日

B、次日

C、下一工作日

D、兩個工作日后

14、貨幣市場基金于周五進行利潤分配時，投資者可得到以下(　)的利潤。

Ⅰ.周四

Ⅱ.周五

Ⅲ.周六

Ⅳ.周日

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

15、某投資者于5月20日(周五)將其所持有的基金A的份額轉換為基金B(yǎng)的份額，則下列說法中正確的是(　)。

A、5月20日，該投資者享有基金A和基金B(yǎng)的利潤

B、5月21日，該投資者享有基金B(yǎng)的利潤，不再享有基金A的利潤

C、5月22日，該投資者享有基金A的利潤，但不享有基金B(yǎng)的利潤

D、5月23日，該投資者都不享有基金A和基金B(yǎng)的利潤

16、2016年4月30日至5月2日是法定休假日，5月3日是節(jié)后第一個工作日。某投資者在2016年4月29日(周五)贖回了基金份額，則以下說法中正確的是(　)。

Ⅰ.該投資者享有4月29日的利潤

Ⅱ.該投資者享有整個節(jié)假日期間的利潤

Ⅲ.該投資者的享有5月3日的利潤

Ⅳ.該投資者不享有4月29日及整個節(jié)假日期間的利潤

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

17、假設投資者在2016年5月6日(周五)申購了基金份額，那么基金將從(　)開始計算其權益。

A、5月6日(周五)

B、5月7日(周六)

C、5月8日(周日)

D、5月9日(周一)

18、如果投資者在2016年6月17日(周五)贖回了貨幣市場基金份額，那么投資者享有利潤的期限至(　)。

A、6月17日

B、6月18日

C、6月19日

D、6月20日

19、關于基金的分紅方式，以下表述錯誤的是(　)。

A、封閉式基金可選擇分紅再投資方式

B、貨幣基金可以在基金合同中將收益分配方式約定為紅利再投資

C、投資者可以在權益登記日之前修改分紅方式

D、開放式基金的分紅方式有現(xiàn)金分紅和分紅再投資轉換為基金份額兩種

20、根據(jù)《公開募集證券投資基金運作管理辦法》的規(guī)定，封閉式基金利潤分配(　)。

A、比例不得高于年度已實現(xiàn)利潤的90%

B、比例不得低于年度已實現(xiàn)利潤的80%

C、基金收益分配后基金份額凈值必須高于面值

D、每年不得少于一次

21、根據(jù)《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，對于每日按面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當于(　)進行收益分配。

A、每日

B、每周

C、每兩周

D、每月

22、對于每日按面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為(　)，并應當于每日進行收益分配。

A、份額投資

B、現(xiàn)金分紅

C、紅利再投資

D、基金份額分拆

23、基金管理人運用證券投資基金買賣股票、債券的差價收入的營業(yè)稅處理為(　)。

A、不是營業(yè)稅的征收范圍

B、免征營業(yè)稅

C、按5%稅率減半征收

D、減征20%

24、目前，我國對證券投資基金取得的以下(　)等收入暫不征收企業(yè)所得稅。

Ⅰ.從證券市場取得的買賣股票的差價收入

Ⅱ.從證券市場取得的股權的股息收入

Ⅲ.從上市公司取得的股息紅利收入

Ⅳ.從證券市場取得的債券的利息收入收入

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅱ、Ⅲ

25、以下對上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策的說法不正確的是(　)。

A、個人從公開發(fā)行或轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限為1個月的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額

B、個人從公開發(fā)行或轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在為1年的，其股息紅利所得減按50%計入應納稅所得額

C、個人從公開發(fā)行或轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在為6個月的，其股息紅利所得減按75%計入應納稅所得額

D、個人從公開發(fā)行或轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在為2年的，其股息紅利所得減按25%計入應納稅所得額

26、下列關于機構投資者買賣基金所涉及的稅收問題的說法錯誤的是(　)。

A、金融機構買賣基金份額的差價收入免征營業(yè)稅

B、非金融機構買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅

C、機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業(yè)的應納稅所得稅額，征收企業(yè)所得稅

D、機構投資者買賣基金份額暫免征收印花稅

27、關于機構投資者買賣基金份額所涉及的稅收問題，以下表述錯誤的是(　)。

A、從基金收益分配中獲得的收入應并入企業(yè)應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅

B、金融機構買賣基金份額的差價收入應征收營業(yè)稅

C、買賣基金份額暫免征收印花稅

D、機構投資者買賣基金份額的差價收入應并入企業(yè)應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅

28、以下關于個人投資者投資基金所涉及的所得稅的說法正確的是(　)。

A、從基金分配中獲得的股票股利收入不征收個人所得稅

B、從基金分配中獲得的國債利息收入暫不征收所得稅(在國債利息收入未恢復征收所得稅以前)

C、買賣基金份額獲得的差價收入按20%稅率由基金管理公司代扣代繳個人所得稅

D、申購和贖回基金份額取得的差價收入由基金管理公司代扣代繳20%的個人所得稅

29、關于個人投資者買賣基金份額的印花稅的規(guī)定，以下說法正確的是(　)。

A、買入時征收印花稅，賣出時不征收印花稅

B、賣出時征收印花稅，買入時不征收印花稅

C、買或賣時都征收印花稅

D、買或賣時都暫免征收印花稅

30、目前，我國對個人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券的利息收入，由(　)在向基金支付利息時，代扣代繳20%的個人所得稅。

A、基金募集人

B、發(fā)行債券的企業(yè)

C、基金銷售機構

D、基金管理人

31、按照現(xiàn)行規(guī)定，暫不征收個人所得稅的情形不包括(　)。

A、個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入

B、個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入

C、個人投資者從封閉式基金中獲得的企業(yè)債券差價收入

D、個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入

參考答案

1、

【正確答案】 A

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查基金利潤。利息收入指基金經(jīng)營活動中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結算備付金、存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實現(xiàn)的利息收入。具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查基金利潤。其他收入包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額、手續(xù)費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機構為彌補基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項等。這些收入項目一般根據(jù)發(fā)生的實際金額確定

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查基金利潤。本期已實現(xiàn)收益是指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不包含公允價值變動損益)扣除相關費用后的余額，是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實現(xiàn)的損益

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查基金利潤分配?；疬M行利潤分配會導致基金份額凈值的下降，但對投資者的利益沒有實際影響

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。封閉式基金收益分配后，基金份額凈值不得低于面值

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。開放式基金的利潤分配是指基金管理人根據(jù)基金利潤情況，按投資者持有基金份額數(shù)量的多少進行利潤分配。

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查基金利潤分配?；甬斈晔找嫦葟浹a以前年度虧損后方可進行當年收益分配。封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%。因此，2015年至少應分配的收益=(300-100)×90%=180(萬元

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。選項A錯誤，開放式基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值。選項C錯誤，我國開放式基金按規(guī)定需要在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例。選項D錯誤，開放式基金的利潤分配是指基金管理人根據(jù)基金利潤情況，按投資者持有基金份額數(shù)量的多少進行利潤分配

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。開放工基金分紅的登記、過戶由登記機構的TA系統(tǒng)來處理，一份基金分紅公告中應當包含的內(nèi)容主要有收益分配方案、時間和發(fā)放辦法等

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。選項A、B錯誤，基金份額分拆是指在保證投資者的投資總額不發(fā)生改變的前提下，將一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份額的單位凈值也按相同比例降低，是對基金的資產(chǎn)進行重新計算的一種方式。選項D錯誤，基金份額不影響基金的已實現(xiàn)收益、未實現(xiàn)利得等

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查基金利潤分配?；鸱蓊~分拆是指在保證投資者的投資總額不發(fā)生改變的前提下，將一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份額的單位凈值也按相同比例降低，是對基金的資產(chǎn)進行重新計算的一種方式

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。《關于貨幣市場基金投資等相關問題的通知》規(guī)定，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤;每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。投資者于周五申購或轉換轉入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤。投資者于周五贖回或轉換出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤

16、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。投資者于法定節(jié)假日前最后一個開放日申購或轉換轉入的基金份額不享有該日和整個節(jié)假日期間的利潤。投資者于法定節(jié)假日前最后一個開放日贖回或轉換轉出的基金份額享有該日和整個節(jié)假日期間的利潤

17、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。按照《關于貨幣市場基金投資等相關問題的通知》，當日申購的貨幣市場基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查貨幣市場基金的利潤分配。投資者于周五申購或轉換轉入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤，投資者于周五贖回或轉換轉出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。

19、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。選項A錯誤，封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查基金利潤分配。封閉式基金的利潤分配，每年不得少于一次，封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實現(xiàn)利潤的90%?；鹗找娣峙浜蠡鸱蓊~凈值不得低于面值

21、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查基金利潤分配?！敦泿攀袌龌鸸芾頃盒幸?guī)定》第九條規(guī)定，對于每日按面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當于每日進行收益分配

22、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查基金利潤分配?！敦泿攀袌龌鸸芾頃盒幸?guī)定》第九條規(guī)定，對于每日按面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當于每日進行收益分配

23、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查基金自身投資活動產(chǎn)生的稅收。財政部、國家稅務總局《關于證券投資基金稅收政策的通知》規(guī)定：自2004年1月1日起，對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅

24、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查基金自身投資活動產(chǎn)生的稅收。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。對證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得，按規(guī)定實行差別化個人所得稅政策

25、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查基金自身投資活動產(chǎn)生的稅收。上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策是指：個人從公開發(fā)行或轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限為1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額

26、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收。選項A錯誤，金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)買賣基金份額的差價收入征收營業(yè)稅，非金融機構買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅

27、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收。機構投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

28、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收。選項A錯誤，個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。選項C錯誤，個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入暫不征收個人所得稅。選項D錯誤，個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，暫不征收個人所得稅。

29、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收。個人投資者買賣基金份額暫免征收印花稅

30、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收。個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。

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