2023年基金從業(yè)資格考試模擬試題：法律法規(guī)

基金從業(yè)資格考試習題

某上市公司的實際控制人因刑事犯罪被司法機關逮捕后，該上市公司股價連續(xù)多個交易日跌停。某基金管理人對旗下公募基金持有的該上市公司股票采用當日收盤價格進行估值。上述情況反映了該基金管理人應當從以下哪個方面加強會計系統(tǒng)控制?()

A、基金管理人應當規(guī)范基金清算交割工作，確?；鹳Y產(chǎn)安全

B、基金管理人應當建立會計復核制度，防止會計差錯發(fā)生

C、基金管理人應當采取合理的估值方法和科學的估值程序

D、基金管理人應當保證同一基金的不同份額之間獨立建賬和獨立核算

參考答案：C

參考解析：基金管理人應當采取適當?shù)臅嬁刂拼胧?，以確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉：

(1)應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任。

(2)應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。

(3)應當建立復核制度，通過會計復核和業(yè)務復核防止會計差錯的產(chǎn)生。

(4)應當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。

(5)應當規(guī)范基金清算交割工作，在授權范圍內(nèi)，及時準確地完成基金清算，確保基金資產(chǎn)的安全。

(6)應當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監(jiān)督。

(7)應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥善保管密押、業(yè)務用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀律。

基金管理人內(nèi)部控制的總體目標包括()。

Ⅰ、保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則

Ⅱ、防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展

Ⅲ、確?；鸷突鸸芾砣说呢攧蘸推渌畔⒄鎸崱蚀_、完整

Ⅳ、保障基金從業(yè)人員的利益

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅰ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案：C

參考解析：內(nèi)部控制的總體目標：

(一)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念

(二)防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展

(三)確?；鸷突鸸芾砣说呢攧蘸推渌畔⒄鎸?、準確、完整、及時

中國證監(jiān)會最新發(fā)布的指引中規(guī)定了新的投資限制，但某公基金管理公司因風控人員離職而未能及時在投資系統(tǒng)中設置閾值，導致投資違規(guī)，該公司違反了內(nèi)部控制的()。

A、獨立性原則

B、健全性原則

C、相互制約原則

D、有效性原則

參考答案：B

參考解析：健全性原則指內(nèi)部控制應當包括公司的各項業(yè)務、各個部門或機構和各級人員，并涵蓋決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。基金管理人內(nèi)部控制必須覆蓋所有人員，要求各部門之間、人員之間應相互配合、協(xié)調同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須做到既相互牽制，又相互協(xié)調，保證經(jīng)營管理活動連續(xù)、有效地進行。

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