2021年3月基金從業(yè)資格《證券投資基金》考試真題考點(diǎn)：基金估值

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2021年3月《證券投資基金》考試真題答案涉及考點(diǎn)回顧

基金從業(yè)資格《證券投資基金》考試真題考友回憶版：【僅供參考】

單項選擇題：關(guān)于基金日常估值程序，以下表述錯誤的是()

A.基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈爭值結(jié)果發(fā)給基金托管人

B.基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)鸸芾砣说挠嬎憬Y(jié)果進(jìn)行復(fù)核

C.基金份額凈值的最終結(jié)果由基金注冊登記機(jī)構(gòu)對外公告

D.基金日常估值的基金管理人進(jìn)行

答案：C

解析：(1)基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算。(2)基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?；鸸芾砣嗣總€交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。(3)基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)鸸芾砣说挠嬎憬Y(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布(C錯誤)并由基金注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進(jìn)行。

真題考點(diǎn)講解：基金估值

在基金估值過程中，特別是按上述第一條第(二)款或第(三)款的規(guī)定進(jìn)行估值時，基金管理公司應(yīng)遵循以下原則和程序：

(一)基金管理公司應(yīng)保證基金估值的公平、合理，特別是應(yīng)當(dāng)保證估值未被歪曲以免對基金份額持有人產(chǎn)生不利影響。

(二)基金管理公司應(yīng)制訂健全、有效的估值政策和程序，經(jīng)基金管理公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)行。估值政策和程序應(yīng)當(dāng)明確參與估值流程各方及人員的分工和職責(zé)，并明確所有基金投資品種的估值方法，特別是要對按照第一條第(二)款或第(三)款的規(guī)定進(jìn)行估值時所采用的估值模型、假設(shè)、參數(shù)及其驗證機(jī)制做出規(guī)定。

(三)基金管理公司對投資品種進(jìn)行估值時應(yīng)保持估值政策和程序的一貫性。在考慮投資策略的情況下，同一基金管理公司對管理的不同基金持有的同一證券的估值政策、程序及相關(guān)的方法應(yīng)當(dāng)一致。除非產(chǎn)生需要更新估值政策或程序的情形，已確定的估值政策和程序應(yīng)當(dāng)持續(xù)適用。為了確保一貫性原則的執(zhí)行，基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)內(nèi)控機(jī)制。

(四)基金管理公司應(yīng)定期對估值政策和程序進(jìn)行評價，在發(fā)生了影響估值政策和程序的有效性及適用性的情況后應(yīng)及時修訂估值方法，以保證其持續(xù)適用。估值政策和程序的修訂建議須經(jīng)基金管理公司管理層審批后方可實(shí)施。基金在采取新投資策略或投資新品種時，應(yīng)評價現(xiàn)有估值政策和程序的適用性。

(五)基金管理公司在采用估值政策和程序時，應(yīng)當(dāng)充分考慮參與估值流程各方及人員的經(jīng)驗、專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性，通過建立估值委員會、參考行業(yè)協(xié)會估值意見、參考獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)估值數(shù)據(jù)等一種或多種方式的有效結(jié)合，減少或避免估值偏差的發(fā)生。

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