2021年基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：基金托管人的職責(zé)
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知識(shí)點(diǎn)：基金托管人的職責(zé)
《證券投資基金法》第29條對(duì)基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定：
1.安全保管基金財(cái)產(chǎn)。
2.按照規(guī)定開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。
3.對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。
4.保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。
5.按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜。
6.辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)。
7.對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)。
8.復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格。
9.按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。
10按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作。
11.中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。
上述11項(xiàng)職責(zé)，以“安全保管基金財(cái)產(chǎn)”為基礎(chǔ)，分別提出了托管人在賬戶開(kāi)設(shè)、賬戶設(shè)置、檔案保管、資金清算等方面的要求。“辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)”和“對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)”，明確了托管人是基金信息披露的責(zé)任主體或當(dāng)事人之一，進(jìn)而對(duì)基金的各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告和定期報(bào)告等信息披露文件有復(fù)核的責(zé)任。“復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格”，則賦予了托管人在凈值和價(jià)格計(jì)算方面的復(fù)核或監(jiān)督責(zé)任。也就是說(shuō)，托管人對(duì)基金運(yùn)作要進(jìn)行獨(dú)立、專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)核算活動(dòng)，才能滿足上述需要。“按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)”，“按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作”，也是托管人履行受托職責(zé)、監(jiān)督基金運(yùn)作、保護(hù)基金份額持有人權(quán)益的重要內(nèi)容。概括而言，基金托管人的職責(zé)主要有安全保管基金財(cái)產(chǎn)、完成基金資金清算、進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督基金投資運(yùn)作等方面。
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