2019年基金從業(yè)資格《私募股權(quán)投資基金》考點(diǎn)盡職調(diào)查
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重點(diǎn)突破一：盡職調(diào)查
盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與法律三部分。主要目的是盡可能全面地獲取目標(biāo)公司的真實(shí)信息;發(fā)現(xiàn)潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估其對(duì)投資項(xiàng)目的影響。作用：價(jià)值發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)、投資決策輔助。
1.業(yè)務(wù)盡職調(diào)查：整個(gè)盡職調(diào)查工作的核心。主要包括企業(yè)基本情況、管理團(tuán)隊(duì)、產(chǎn)品、服務(wù)、市場(chǎng)、發(fā)展戰(zhàn)略、投資運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)分析等。
2.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：重點(diǎn)關(guān)注目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)情況，并對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。
(1)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)
①會(huì)計(jì)政策選擇;②會(huì)計(jì)政策或估計(jì)變更影響。
(2)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)財(cái)務(wù)資料的內(nèi)容)
(3)財(cái)務(wù)比率分析：盈利能力分析、償債能力分析、運(yùn)營(yíng)能力分析、綜合評(píng)價(jià)。
(4)納稅分析：分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響。
3.法律盡職調(diào)查：幫助股權(quán)投資基金全面評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的合法性以及潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)容：
①確認(rèn)目標(biāo)公司的合法成立和有效存續(xù)。
②從合規(guī)角度核查目標(biāo)公司所提供文件資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
③充分地了解目標(biāo)公司的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)，確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)資質(zhì)以及其控股結(jié)構(gòu)合法合規(guī)。
④發(fā)現(xiàn)和分析目標(biāo)公司現(xiàn)存的法律問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)并提出解決方案。
⑤出具法律意見(jiàn)并將之作為準(zhǔn)備交易文件的重要依據(jù)。
(3)法律盡職調(diào)查關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題：歷史沿革問(wèn)題、主要股東情況、高級(jí)管理人員、重大合同、訴訟及仲裁、稅收及政府優(yōu)惠政策等。
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