2018年基金從業(yè)考試《基金法律法規(guī)》基金年度報告
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基金年度報告
基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應當在每年結束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報告，并將年度報告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上。
基金年度報告的財務會計報告應當經(jīng)過審計。
具體而言，基金年度報告的主要內(nèi)容如下:
1.基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任
基金管理人是基金年度報告的編制者和披露義務人，法規(guī)規(guī)定基金年度報告應經(jīng)2/3以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā);
基金托管人在年度報告披露中的責任主要是一些與托管職責相關的披露責任，包括負責復核年報、半年報中的財務會計資料等內(nèi)容，并出具托管人報告等。
2.正文與摘要的披露
為滿足不同類型投資者的信息需求，提高基金信息的使用效率，目前基金年報采用在基金管理人網(wǎng)站上披露正文、在指定報刊上披露摘要兩種方式
3.關于年度報告中的重要提示
為明確信息披露義務人的責任，提醒投資者注意投資風險，目前法規(guī)規(guī)定應在年度報告的扉頁就以下方面做出提示：
(1)基金管理人和托管人的披露責任。
(2)基金管理人管理和運用基金資產(chǎn)的原則。
(3)投資風險提示。
(4)年度報告中注冊會計師出具非標準無保留意見的提示。
4.基金財務指標的披露
5.基金凈值表現(xiàn)的披露(圖表形式)
6.基金管理人報告的披露
7.基金財務會計報告的編制與披露
8.基金投資組合報告的披露
9.基金持有人信息的披露
基金年度報告披露的持有人信息主要有：
(1)上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
(2)持有人結構，包括機構投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。
(3)持有人戶數(shù)，戶均持有基金份額。
10.開放式基金份額變動的披露
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