2018年基金從業(yè)考試《基金法律法規(guī)》基金信息披露的內容
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基金信息披露的內容
(1)基金招募說明書;
(2)基金合同;
(3)基金托管協(xié)議;
(4)基金份額發(fā)售公告;
(5)基金募集情況;
(6)基金合同生效公告;
(7)基金份額上市交易公告書;
(8)基金資產凈值、基金份額凈值;
(9)基金份額申購、贖回價格;
(10)基金定期報告，包括基金年度報告、基金半年度報告和基金季度報告;
(11)臨時報告;
(12)基金份額持有人大會決議;
(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動;
(14)涉及基金管理人、基金財產、基金托管業(yè)務的訴訟;
(15)澄清公告;
(16)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他信息。
基金信息披露的禁止行為
(1)虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
(2)對證券投資業(yè)績進行預測。
(3)違規(guī)承諾收益或者承擔損失。
(4)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷售機構。
(5)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字。
(6)中國證監(jiān)會禁止的其他行為
XBRL在基金信息披露中的應用
(一)XBRL簡介
XBRL(eXtensible Business Reporting Language，可擴展商業(yè)報告語言)是國際將會計準則與計算機語言相結合，用于非結構化數(shù)據(jù)，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。通過對數(shù)據(jù)統(tǒng)一進行特定的識別和分類，可直接為使用者或其他軟件所讀取及進一步處理，實現(xiàn)一次錄入、多次使用。
(二)信息披露中應用XBRL的概況
XBRL自1998年誕生以來，已獲得迅速發(fā)展，目前國際上各證券監(jiān)管機構、交易所、會計師事務所和金融服務與信息供應商等已采用或準備采用該項標準和技術。
(三)基金信息披露應用XBRL的意義
總的來說，XBRL在基金信息披露中的應用將有利于促進信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息在編報、傳送和使用過程中的效率和質量。
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