2018年10月自考《財(cái)政學(xué)》章節(jié)習(xí)題及答案（8）-稅收制度
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一、單項(xiàng)選擇題
1.準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值的增值稅，為( D )
A.生產(chǎn)型 B.收入型 C.發(fā)展型 D.消費(fèi)型
2.目前我國稅收制度中，最大的稅類是(A )
A.商品稅類 B.財(cái)產(chǎn)稅類 C.資源稅類 D.所得稅類
3.我國增值稅的計(jì)征方法是( C )
A.加法 B.實(shí)耗扣稅法 C.購進(jìn)扣稅法 D.減法
4. 在下列稅種中屬于對(duì)行為課稅的稅種是( C )
A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.印花稅 D. 土地增值稅
5.征稅范圍為提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的經(jīng)營行為,這是我國商品課稅中的( B )
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D. 所得稅
6.現(xiàn)行營業(yè)稅是按( A )設(shè)計(jì)稅目和稅率的。
A.行業(yè) B.產(chǎn)品 C.地區(qū) D.納稅人性質(zhì)
7.我國消費(fèi)稅沒有采用的計(jì)稅方法是( C )
A.從價(jià)定率 B.從量定額 C.超額累進(jìn)計(jì)征 D.復(fù)合稅率計(jì)征
8.以下增值稅類型中最有利于激勵(lì)投資的是( C )
A.生產(chǎn)型 B.收入型 C.消費(fèi)型 D. 發(fā)展型
9.營業(yè)稅不屬于( A )
A.直接稅 B.間接稅 C.商品課稅 D.流轉(zhuǎn)課稅
10.以下更符合“量能課稅”原則的是( B )。
A.分類所得稅 B.綜合所得稅 C.比例所得稅 D.都不對(duì)
11.我國消費(fèi)稅是在對(duì)商品普遍征收( A )的基礎(chǔ)上選擇某些特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收的。
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.關(guān)稅 D.都不對(duì)
12.我國個(gè)人所得稅采取( D )
A.比例稅率和定額稅率 B.比例稅率和累退稅率
C.累進(jìn)稅率和定額稅率 D.比例稅率和累進(jìn)稅率
13.所得課稅的缺陷不包括( A )
A.存在重復(fù)征稅問題，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格
B.開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約
C.累進(jìn)課稅方法會(huì)一定程度壓抑納稅人生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮
D.計(jì)征管理較復(fù)雜，需較高稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難
14.以下不屬于我國財(cái)產(chǎn)課稅的稅種是( C )
A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.資源稅 D.契稅
15.我國的城市維護(hù)建設(shè)稅屬于( D )
A.所得課稅 B.財(cái)產(chǎn)課稅 C.資源課稅 D.行為課稅
16.房產(chǎn)稅屬于( B )
A.一般財(cái)產(chǎn)稅 B.特別財(cái)產(chǎn)稅 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅 D.都不對(duì)
17.內(nèi)、外資企業(yè)所得稅兩稅合一后我國企業(yè)所得稅的稅率一般是( C )
A. 33% B. 27% C.25% D.18%
18.關(guān)稅屬于( A )
A.流轉(zhuǎn)稅 B.財(cái)產(chǎn)稅 C.行為稅 D.資源稅
19.按照課稅環(huán)節(jié)可把商品課稅分為( B )
A.全額稅和增值稅 B.單環(huán)節(jié)稅和多環(huán)節(jié)稅
C.從價(jià)稅和從量稅 D. 都不對(duì)
20.商品課稅的特征不包括( D )
A.課征普遍 B.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)
C.主要用比例稅率 D. 稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁
二、判斷題
1.準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入的，是生產(chǎn)型增值稅，也是我國現(xiàn)行的增值稅類型。(F)
2.我國的增值稅和消費(fèi)稅都是價(jià)外稅。(F)
3.發(fā)展中國家一般采取以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。(F)
4.開征資源稅的主要目的，在于促進(jìn)資源的合理開發(fā)和利用，并體現(xiàn)國有資源有償使用的原則。(T)
5.一般而言，財(cái)產(chǎn)稅課稅比較公平，但其課稅不普遍且彈性較差。(T)
6.不同類型增值稅的收入效應(yīng)也不同，其中形成財(cái)政收入最多的是收入型。(F)
7.我國個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中可按應(yīng)納稅額減征30%的是勞務(wù)報(bào)酬所得。(F)
8.我國當(dāng)前的個(gè)人所得稅屬于綜合所得稅。(F)
9.增值稅的最大特點(diǎn)是，在對(duì)一種商品多次征稅中避免重復(fù)征稅。(T)
10.我國企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括內(nèi)外資企業(yè)，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。(T)
三、名詞解釋
1.商品課稅
2.所得課稅
3.財(cái)產(chǎn)課稅
4.資源課稅
5.行為課稅
四、簡(jiǎn)答題
1.商品課稅的一般特征。
2.增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)。
3. 所得課稅的一般特征。
4. 所得課稅的類型及評(píng)價(jià)。
5. 財(cái)產(chǎn)課稅的一般特征。
五、論述題
1. 增值稅三種類型的涵義及我國增值稅轉(zhuǎn)型的內(nèi)容和意義。
2. 分析比較商品課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅的優(yōu)缺點(diǎn)。
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