2018年10月自考《財(cái)政學(xué)》章節(jié)習(xí)題及答案（7）-稅收基本原理
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一、單項(xiàng)選擇題
1.國(guó)家征稅依據(jù)的是 (B )
A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力 B.政治權(quán)力 C.公眾的意愿 D.滿足社會(huì)公共需要
2. (C )是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。
A.公債 B.規(guī)費(fèi) C.稅收 D.國(guó)家預(yù)算
3.稅收占國(guó)民生產(chǎn)總值的比率 ( C)
A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 B.個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率
C.宏觀稅收負(fù)擔(dān)率 D.綜合稅收負(fù)擔(dān)率
4.商品的供給彈性越大，需求彈性越小，稅負(fù)越容易 (A )
A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.混轉(zhuǎn) D.無(wú)法確定
5.把稅收與稅率聯(lián)系起來(lái)的曲線是 (D )
A.稅收曲線 B.洛倫茲曲線 C.收益曲線 D.拉弗曲線
6.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最普遍的形式是 (A )
A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.稅收資本化 D.消轉(zhuǎn)
7.稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是( A )
A.納稅人 B. 負(fù)稅人 C.扣繳人 D.繳款人
8.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是 ( B)
A.納稅人 B.課稅對(duì)象 C.稅目 D.稅率
9.下列有關(guān)稅收資本化表述正確的是( C )
A.稅負(fù)全部歸宿于買房 B.稅收資本化本質(zhì)上屬于前轉(zhuǎn)
C.稅收資本化本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn) D.稅收資本化往往發(fā)生在消費(fèi)品的交易中
10.供應(yīng)學(xué)派提出超過(guò)一定的限度會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退的“稅率禁區(qū)”的理論是指(C)
A.洛倫茨曲線 B.馬克西-西爾伯斯通曲線
C.拉弗曲線 D. 菲利普斯曲線
11.下列稅種中，不屬于商品稅的是( C )
A.營(yíng)業(yè)稅 B.消費(fèi)稅 C.印花稅 D.增值稅
12. 下列稅種中，容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的是( B )
A.個(gè)人所得稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.印花稅 D.企業(yè)所得稅
13.下列稅種中，屬于價(jià)外稅的是( A )
A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.關(guān)稅
14.稅收制度的核心是( D )
A.納稅人 B.課稅對(duì)象 C.計(jì)稅依據(jù) D.稅率
15.在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件下，產(chǎn)品的供給彈性____,需求彈性_____,稅收價(jià)格上漲幅度越大，消費(fèi)者承擔(dān)的稅負(fù)越多。( D )
A.越小 越小 B.越小 越大 C.越大 越大 D.越大 越小
16.下列說(shuō)法正確的是(C)
A.價(jià)內(nèi)稅指企業(yè)所得稅在商品價(jià)格以內(nèi)的稅B.價(jià)內(nèi)稅指財(cái)產(chǎn)稅在商品價(jià)格以內(nèi)的稅C.價(jià)內(nèi)稅指流轉(zhuǎn)稅含在商品價(jià)格以內(nèi)的稅D.價(jià)內(nèi)稅指?jìng)€(gè)人所得稅在商品價(jià)格以內(nèi)
17.納稅人和負(fù)稅人一致的稅是(C)
A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.消費(fèi)稅
二、判斷題
1.稅收的收入效應(yīng)會(huì)改變產(chǎn)品的相對(duì)價(jià)格，而稅收的替代效應(yīng)則不改變商品的相對(duì)價(jià)格。 (F)
2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只會(huì)導(dǎo)致稅收歸宿的變化，引起納稅人與負(fù)稅人的不一致，不會(huì)使稅收減少。 (T)
3.稅收中性是指政府課稅不給納稅人帶來(lái)超出稅款之外的額外負(fù)擔(dān)，因而保持稅收的中性與發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用是完全矛盾的。 (F)
4.稅收收入增加會(huì)減少預(yù)算赤字，稅率提高不一定會(huì)增加稅收。 (T)
5.商品課稅難以轉(zhuǎn)嫁。 (F)
6.需求彈性大的商品稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。 (F)
7.稅率提高一定能增加稅收。(F)
8.從價(jià)稅是以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)按一定比例征收的稅種。(T)
9.累進(jìn)稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。 (F)
10.達(dá)到起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。(F)
11.直接稅是指納稅人不易將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅收。(T)
三、名詞解釋
1.稅收 2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 3.稅收歸宿 4.稅收效應(yīng) 5.稅收收入效應(yīng)
6.稅收替代效應(yīng) 7.稅制 8.納稅人 9.課稅對(duì)象 10.超額累進(jìn)稅率
11.前轉(zhuǎn) 12.后轉(zhuǎn) 13.稅收資本化
四、簡(jiǎn)答題
1.什么是稅收?稅收的特征及國(guó)家征稅的依據(jù)是什么?
2.何謂稅制?構(gòu)成稅制的基本要素是什么?
3.簡(jiǎn)述稅收的分類方法。
4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式?
5.簡(jiǎn)述拉弗曲線。
五、論述題
1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律有哪些?
2.舉例說(shuō)明稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。
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