2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試考前練習(xí)題：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月因管理不善丟失一批外購材料(該批材料系企業(yè)從某一般納稅人企業(yè)購入，進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)當(dāng)月抵扣)，賬面成本100萬元。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬元，責(zé)任人支付賠償金5萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的損失為( )萬元。

　　A.85

　　B.102

　　C.107

　　D.117

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;因管理不善發(fā)生的損失，增值稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，可以計(jì)入損失在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的損失=100×(1+17%)-10-5=102(萬元)。

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