注冊會計師考試《稅法》第二章節(jié)精選試題(11)

　　14.先征后退的計算$lesson$

　　【例題--單選題】某外貿(mào)公司3月份購進及出口情況如下：(l)第一次購電風扇500臺，單價150元/臺;第二次購進電風扇200臺，單價148元/臺(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將二次外購的電風扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1：7，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務應退增值稅為( )。

　　A.15750元 B.17640元 C.1168.50元 D.15690元

　　【答案】D

　　【解析】應退增值稅=(500×150+200×148)×15%=15690(元)。

　　15.發(fā)票管理

　　【例題--多選題】以下不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓使用過的小轎車

　　B.商業(yè)零售勞保防護帽

　　C.商業(yè)零售化妝品

　　D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

　　【答案】AC

　　16.征收管理

　　【例題--多選題】以下符合增值稅規(guī)定的有( )。

　　A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應納稅額較少的，可申請以1個季度為納稅期限

　　B.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位代銷清單的當天

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

　　【答案】CD

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