2018年注冊會計師試題《稅法》練習題：增值稅

　　單項選擇題

　　1、下列項目中，符合新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限是( )。

　　A.6個月

　　B.3個月

　　C.1個月

　　D.180天

　　【答案】B

　　2、輔導期內(nèi)預繳增值稅的比例是( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.3%

　　D1%

　　【答案】C

　　3、某小型商貿(mào)企業(yè)于2015年1月份進入一般納稅人輔導期，稅務機關確定對其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該企業(yè)2015年1月份開具發(fā)票12份(未使用8份)，經(jīng)稅務機關核定，該企業(yè)2月份可以領購發(fā)票的數(shù)量為( )。

　　A.20份

　　B.12份

　　C.8份

　　D.4份

　　【答案】B

　　4、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。其認證最長期限是自開具增值稅專用發(fā)票之日起的( )。

　　A.180日內(nèi)

　　B.90日內(nèi)

　　C.60日內(nèi)

　　D.30日內(nèi)

　　【答案】B

　　5、下列項目中，符合進口貨物納稅期限規(guī)定的是( )。

　　A.自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)

　　B. 自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)

　　C. 自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)

　　D. 自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起30日內(nèi)

　　【答案】C

　　6、甲企業(yè)(一般納稅人)2015年3月發(fā)生了混業(yè)經(jīng)營行為，其銷售貨物(增值稅稅率13%)取得銷售額20萬元;提供加工勞務取得加工費2.5萬元;銷售2010年購置的設備1臺，取得銷售收入1.04萬元;銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和勞務銷售除了設備以外，均為不含增值稅價格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經(jīng)營，則上述業(yè)務計算增值稅的適用稅率(或征收率)為( )。

　　A.13%

　　B.4%

　　C.17%

　　D.2%

　　【答案】D

　　7、下列境內(nèi)單位提供增值稅適用零稅率應稅服務項目中，屬于實行免征增值稅辦法的是( )。

　　A. 適用簡易計稅方法的出口貨物

　　B. 適用增值稅一般計稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

　　C. 適用增值稅一般計稅方法的外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務和設計服務出口

　　D. 適用增值稅一般計稅方法的外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務和設計服務出口

　　【答案】A

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　　8、下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.股票交易

　　B.典當業(yè)中的活當業(yè)務

　　C.納稅人提供軟件開發(fā)服務

　　D.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式將實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人

　　【答案】C

　　9、下列項目中，符合放棄免稅規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人放棄免稅后，3年內(nèi)不得再申請免稅

　　B.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進項稅額

　　C.納稅人一經(jīng)放棄免稅，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物均應該按照征收率征收增值稅

　　D.納稅人要求放棄免稅權可以口頭聲明放棄免稅權

　　【答案】B

　　10、對貨物期貨征收增值稅時，其納稅環(huán)節(jié)是( )。

　　A.貨幣交割環(huán)節(jié)

　　B.實物交割環(huán)節(jié)

　　C.貨幣流通環(huán)節(jié)

　　D.實物存儲環(huán)節(jié)

　　【答案】B

　　11、下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )。

　　A.位于市區(qū)擁有土地使用權的外商投資企業(yè)

　　B.位于縣城的內(nèi)資企業(yè)

　　C.在城市占有土地的企業(yè)

　　D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 。

　　12、下列選項中，屬于個人所得稅“稿酬所得”征稅范圍的是()。

　　A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

　　B.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

　　C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬

　　D.提供著作權而取得的報酬

　　【答案】B

　　【解析】選項A屬于“工資、薪金所得”;選項C屬于“勞務報酬所得”;選項D屬于“特許權使用費所得”。

　　13、某酒廠為增值稅一般納稅人。2017年5月銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸甲類啤酒銷售額(含稅)分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業(yè)當月應納消費稅額為( )萬元。

　　A.59.5

　　B.63.5

　　C.53.325

　　D.53.31

　　【答案】C

　　【解析】銷售糧食白酒應納消費稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)

　　銷售啤酒應納消費稅額=5×250÷10000=0.125(萬元)

　　該企業(yè)當月應納消費稅額=53.2+0.125=53.325(萬元)。

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