2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》每日一練(6月29日)

　　《公司戰(zhàn)略與風險管理》每日一練【答案附第二頁】

　　多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風險應收集的信息是( )。

　　A.主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況

　　B.市場對企業(yè)產品或服務的需求

　　C.新市場開發(fā)，市場營銷策略

　　D.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

　　2、下列關于《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》的說法中，正確的是(　)。

　　A.《基本規(guī)范》是內部控制的總體框架，在內部控制標準體系中起統(tǒng)領作用

　　B.《應用指引》在內部控制體系中占據主體地位

　　C.《審計指引》為企業(yè)內部審計部門對特定基準日與財務報告相關的內部控制設計與執(zhí)行有效性進行審計提供指引

　　D.根據《評價指引》規(guī)定，內部控制自我評價是由監(jiān)事會及獨立董事實施的

　　3、《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》所稱資產，指的是( )。

　　A.存貨

　　B.固定資產

　　C.無形資產

　　D.資金

　　4、根據《內部控制評價指引》，下列關于內部控制評價原則的說法中，正確的是(　)。

　　A.評價工作應當全面，即包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項

　　B.評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域

　　C.評價工作應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應

　　D.評價工作應當客觀，即準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性

　　5、下列企業(yè)風險管理文化方面和實施，正確的有( )。

　　A.風險管理文化的日常工作由風險部門負責

　　B.風險管理文化應與人事制度和薪酬體系結合

　　C.風險管理文化應在員工廣泛傳播

　　D.風險管理文化應融入企業(yè)文化建設全過程

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】AB

　　【解析】分析戰(zhàn)略風險，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：(1)國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、企業(yè)所在產業(yè)的狀況、國家產業(yè)政策;(2)科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容;(3)市場對該企業(yè)產品或服務的需求;(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;(5)該企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;(6)與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據;(8)該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。

　　2、【答案】AB

　　【解析】《審計指引》為會計師事務所對特定基準日與財務報告相關的內部控制設計與執(zhí)行有效性進行審計提供指引，選項C說法錯誤。內部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，選項D說法錯誤。

　　3、【答案】ABC

　　【解析】本題考核內部控制的應用——資產管理——主要風險?！镀髽I(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》所稱資產，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產和無形資產。

　　4、【答案】ABD

　　【解析】本題考核內部控制評價。根據《評價指引》的要求，內部控制評價應遵循以下三個原則：(1)全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。(2)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。(3)客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。

　　5、【答案】BCD

　　【解析】本題考核“風險管理的文化”的知識點。建立企業(yè)風險管理文化的方針和措施包括：(1)企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，促進企業(yè)風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)。(2)風險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過程。(3)企業(yè)應在內部各個層面營造風險管理文化氛圍。(4)企業(yè)應大力加強員工法律素質教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經營的風險管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，企業(yè)應嚴肅查處。(5)企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員應通過多種形式，努力傳播企業(yè)風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念。(6)風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。(7)企業(yè)應建立重要管理及業(yè)務流程、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度。

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