2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(5月27日)

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　　《稅法》每日一練【答案附第二頁(yè)】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、2016年9月某化肥廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用(該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額(　　)萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.100

　　D.117

　　2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人從事下列非雇用勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　3、根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅行為不按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的有(　　)。

　　A.位于B市的甲企業(yè)(小規(guī)模納稅人)到C市提供建筑服務(wù)

　　B.乙企業(yè)(一般納稅人)出租其2016年4月30日前取得的廠房，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的

　　C.丙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

　　D.丁企業(yè)(小規(guī)模納稅人)出租其購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【答案】A

　　【解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？傻置獾钠髽I(yè)所得稅稅額=100×10%=10(萬(wàn)元)。

　　2、【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　3、【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

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