2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考點練習(xí)題：戰(zhàn)略變革管理

　　單項選擇題

　　1、在處理變革的阻力時，管理層不應(yīng)當(dāng)考慮( )。

　　A.變革的節(jié)奏

　　B.變革的管理方式

　　C.變革的范圍

　　D.變革的動力

　　【答案】D

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略變革管理。在處理變革的阻力時，管理層應(yīng)當(dāng)考慮變革的三個方面：變革的節(jié)奏.變革的管理方式和變革的范圍。

　　2、下列各項中，不屬于戰(zhàn)略變革主要任務(wù)的是( )。

　　A.調(diào)整企業(yè)理念

　　B.調(diào)整管理層結(jié)構(gòu)

　　C.重新設(shè)計企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

　　D.企業(yè)戰(zhàn)略重新進行定位

　　【答案】B

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略變革的主要任務(wù)。企業(yè)戰(zhàn)略變革的主要任務(wù)包括：(1)調(diào)整企業(yè)理念;(2)企業(yè)戰(zhàn)略重新進行定位;(3)重新設(shè)計企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。

　　3、下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》規(guī)定的是( )。

　　A.在編制年度財務(wù)報告后，進行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財務(wù)報告

　　C.對財務(wù)報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行

　　D.財務(wù)報告編制完成后，加蓋公章由總會計師簽名并蓋章后即可對外提供

　　【答案】C

　　【解析】選項A應(yīng)該是在編制年度財務(wù)報告前。選項B應(yīng)該是企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整.核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告。選項D應(yīng)該是由企業(yè)負(fù)責(zé)人.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人.財會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

　　4、甲公司是一家海運公司，為了轉(zhuǎn)移公司與海關(guān)相關(guān)的船舶.貨物.運營的損失及對他人的責(zé)任，該公司與某保險公司簽訂了一項金融合約，約定當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時由保險公司承擔(dān)相應(yīng)的損失，但是作為補償該公司應(yīng)該向保險公司支付一定的保險費。甲公司進行損失事件管理的手段屬于( )。

　　A.風(fēng)險資本

　　B.應(yīng)急資本

　　C.保險

　　D.專業(yè)自保

　　【答案】C

　　【解析】保險是一種金融合約。保險合同規(guī)定保險公司應(yīng)為預(yù)定的損失支付補償(也就是為損失進行融資)，作為交換，在合同開始時，購買保險合同的一方要向保險公司支付保險費。甲公司由于是一家海運公司，存在很大的風(fēng)險，與保險公司簽訂合約，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，使用的是損失事件管理中的保險。所以選項C正確。

　　5、下列各項關(guān)于企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的表述中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，必須訂立書面合同

　　B.正式對外訂立的合同，必須由企業(yè)法定代表人簽名并加蓋有關(guān)印章

　　C.公司文本一般由法律部門起草，總經(jīng)理審核

　　D.企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)該組織內(nèi)部有關(guān)部門進行審核

　　【答案】D

　　【解析】本題考核“內(nèi)部控制應(yīng)用指引——合同管理”的知識點。企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。選項A錯誤。正式對外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。選項B錯誤。合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草.法律部門審核。選項C錯誤。重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草。選項D正確。

　　6、關(guān)于專業(yè)自保公司，下列說法不正確的是( )。

　　A.將損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司

　　B.由被保險人所有和控制

　　C.不在保險市場上開展業(yè)務(wù)

　　D.可以通過租借的方式承保其他公司的保險

　　【答案】A

　　【解析】專業(yè)自保公司又稱專屬保險公司，是非保險公司的附屬機構(gòu)，為母公司提供保險，并由其母公司籌集保險費，建立損失儲備金。專業(yè)自保的特點是：由被保險人所有和控制;要承保其母公司的風(fēng)險，但可以通過租借的方式承保其他公司的保險，不在保險市場上開展業(yè)務(wù)。選項A屬于保險的特點。

　　7、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》的要求，內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。設(shè)計內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪個預(yù)算的執(zhí)行情況( )。

　　A.銷售預(yù)算

　　B.成本費用預(yù)算

　　C.利潤預(yù)算

　　D.生產(chǎn)預(yù)算

　　【答案】B

　　【解析】設(shè)計內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　8、下列選項中，屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)體系的是( )。

　　A.投資回報率

　　B.股票價格評價

　　C.公司的信任度

　　D.建立技術(shù)上的領(lǐng)導(dǎo)地位

　　【答案】D

　　【解析】戰(zhàn)略目標(biāo)體系不同，它建立的目的在于為公司贏得下列結(jié)果：獲取足夠的市場份額，在產(chǎn)品質(zhì)量.客戶服務(wù)或產(chǎn)品革新等方面壓倒競爭對手，使整體成本低于競爭對手的成本，提高公司在客戶中的聲譽，在國際市場上建立更強大的立足點，建立技術(shù)上的領(lǐng)導(dǎo)地位，獲得持久的競爭優(yōu)勢，抓住誘人的成長機會等等。

　　9、戰(zhàn)略制定的任務(wù)包括制定一個策略計劃，然后隨著事情的進展不斷對它進行調(diào)整，該策略計劃是( )。

　　A.預(yù)謀戰(zhàn)略

　　B.適應(yīng)性戰(zhàn)略

　　C.反應(yīng)性戰(zhàn)略

　　D.長期性戰(zhàn)略

　　【答案】A

　　【解析】本題考核公司戰(zhàn)略的定義。戰(zhàn)略制定的任務(wù)包括制定一個策略計劃，即預(yù)謀戰(zhàn)略，然后隨著事情的進展不斷對它進行調(diào)整。

　　10、甲公司的創(chuàng)始人在創(chuàng)業(yè)時就要求公司所有員工遵守一個規(guī)定：在經(jīng)營活動中永遠(yuǎn)不做違背道德和法律的事情。從公司使命角度來看，此規(guī)定屬于( )。

　　A.公司目的

　　B.公司宗旨

　　C.經(jīng)營哲學(xué)

　　D.公司目標(biāo)

　　【答案】C

　　【解析】使命主要闡明企業(yè)組織的根本性質(zhì)與存在理由。一般包括三個方面：公司目的.公司宗旨.經(jīng)營哲學(xué)。經(jīng)營哲學(xué)是公司為其經(jīng)營活動方式所確立的價值觀.基本信念和行為準(zhǔn)則，是企業(yè)文化的高度概括。經(jīng)營哲學(xué)主要通過公司對利益相關(guān)者的態(tài)度.公司提倡的共同價值觀.政策和目標(biāo)以及管理風(fēng)格等方面體現(xiàn)出來。經(jīng)營哲學(xué)同樣影響著公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營效果。

　　11、下列關(guān)于委托代理理論表述中，不正確的有( )。

　　A.委托代理理論認(rèn)為，公司治理問題是伴隨著委托代理問題的出現(xiàn)而產(chǎn)生的

　　B.在委托代理理論中，授權(quán)者就是代理人，被授權(quán)者就是委托人

　　C.委托代理理論主要研究的是委托—代理關(guān)系

　　D.委托代理理論是一種契約關(guān)系

　　【答案】B

　　【解析】委托代理理論認(rèn)為，公司治理問題是伴隨著委托代理問題的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，選項A正確;在委托代理理論中，授權(quán)者是委托人，被授權(quán)者就是代理人，所以選項B錯誤;委托代理理論是制度經(jīng)濟學(xué)中契約理論的主要內(nèi)容之一，主要研究的委托—代理關(guān)系是指一個或多個行為主體根據(jù)一種明示或隱含的契約，指定.雇用其他行為主體為其服務(wù)，同時授予后者一定的決策權(quán)力，并根據(jù)后者提供的服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量向其支付相應(yīng)的報酬，所以選項CD正確。

　　12、下列關(guān)于戰(zhàn)略變革發(fā)展階段的說法中，正確的是( )。

　　A.連續(xù)階段：在這個階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒有發(fā)生較大的變化，僅有一些小的修正

　　B.漸進階段：在這個階段中，戰(zhàn)略發(fā)生革命性的變化

　　C.不斷改變階段：在這個階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化

　　D.全面階段：在這個階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無方向或無重心的特點

　　【答案】A

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略變革的發(fā)展階段。連續(xù)階段：在這個階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒有發(fā)生大的變化，僅有一些小的修正。漸進階段：在這個階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化。不斷改變階段：在這個階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無方向或無重心的特點。全面階段：在這個階段中，企業(yè)戰(zhàn)略是在一個較短的時間內(nèi).發(fā)生革命性或轉(zhuǎn)化性的變化。

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　　多項選擇題

　　1、下列關(guān)于風(fēng)險管理策略的說法中，正確的有( )。

　　A.風(fēng)險管理策略在整個風(fēng)險管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用

　　B.風(fēng)險管理策略指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險管理活動

　　C.所有的風(fēng)險度量應(yīng)當(dāng)在企業(yè)層面的風(fēng)險管理策略中得到評價

　　D.企業(yè)風(fēng)險的風(fēng)險偏好都應(yīng)由董事會決定

　　【答案】ABC

　　【解析】重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會決定。選項D的說法不正確。

　　2、下列關(guān)于我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于風(fēng)險評估要素要求的說法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避.風(fēng)險降低.風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制

　　D.企業(yè)在評估影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險時，考慮潛在的舞弊行為

　　【答案】ABC

　　【解析】我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于風(fēng)險評估要素的要求：

　　(1)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估。

　　(2)企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

　　(3)企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：①董事.監(jiān)事.經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守.員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;②組織機構(gòu).經(jīng)營方式.資產(chǎn)管理.業(yè)務(wù)流程等管理因素;③研究開發(fā).技術(shù)投入.信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素;④財務(wù)狀況.經(jīng)營成果.現(xiàn)金流量等財務(wù)因素;⑤營運安全.員工健康.環(huán)境保護等安全環(huán)保因素;⑥其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

　　(4)企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：①經(jīng)濟形勢.產(chǎn)業(yè)政策.融資環(huán)境.市場競爭.資源供給等經(jīng)濟因素;②法律法規(guī).監(jiān)管要求等法律因素;③安全穩(wěn)定.文化傳統(tǒng).社會信用.教育水平.消費者行為等社會因素;④技術(shù)進步.工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素;⑤自然災(zāi)害.環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;⑥其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。企業(yè)進行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

　　(6)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析.準(zhǔn)確掌握董事.經(jīng)理及其他高級管理人員.關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

　　(7)企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避.風(fēng)險降低.風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

　　(8)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

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