2017年注冊會計師答疑：視同銷售什么情況貸記成本或計稅價格?
更新時間：2017-03-20 14:35:58
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問題：視同銷售什么情況貸記成本 什么情況貸記計稅價格?
解答：
計入主營業(yè)收入中就是計稅價格，一般是公允價值，直接結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的話就是按照成本：
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項目
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會計
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增值稅
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所得稅
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（1）將貨物交付他人代銷；
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確認收入
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銷售，銷項稅
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銷售，征
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（2）銷售代銷貨物；
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確認收入
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銷售，銷項稅
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銷售，征
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（3）設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；
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不確認收入
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銷項稅
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不視同銷售，不征
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（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目
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不確認收入
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視同銷售，銷項稅
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不視同銷售，不征
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（5）將購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；
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確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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（6）將購買的貨物分配給股東或投資者；
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確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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（7）將購買的貨物無償贈送他人。
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不確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；
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確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；
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確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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（10）將外購的貨物用于非應稅項目（企業(yè)內(nèi)的）
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不確認收入
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不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出
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不視同銷售，不征
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（11）外購的貨物用于集體福利和個人消費
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不確認收入
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不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出
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視同銷售，征
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（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利、集體福利。
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確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人。
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不確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應酬
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不確認收入
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視同銷售，銷項稅
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視同銷售，征
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視同銷售：
(1)將貨物交付他人代銷;
(2)銷售代銷貨物;
(3)設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣(市)的除外;
(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目;
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。”
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