2024年初級(jí)會(huì)計(jì)消費(fèi)稅計(jì)算

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題已更新，本文主要針對(duì)不定項(xiàng)進(jìn)行訓(xùn)練，主要是考察消費(fèi)稅相關(guān)不定項(xiàng)試題。

專(zhuān)題二 消費(fèi)稅計(jì)算(共6道題)

第一類(lèi)型 單純考察消費(fèi)稅

【1-2021不定項(xiàng)】甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類(lèi)化妝品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和加工業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為425 000元。

(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔美容類(lèi)化妝品，取得含增值稅價(jià)款960 500元，同時(shí)收取包裝費(fèi)28 815元。

(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類(lèi)化妝品，乙公司提供原材料成本85 000元，甲化妝品公司收取含增值稅加工費(fèi)34 578元。甲化妝品公司無(wú)同類(lèi)高檔修飾類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。

(4)將自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品分別用于饋贈(zèng)合作單位、廣告投放、贊助電視臺(tái)舉辦的晚會(huì)以及獎(jiǎng)勵(lì)本公司員工。

已知：關(guān)稅稅率為6%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月進(jìn)口高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.425 000×(1+6%)×15%=67 575(元)

B.425 000×15%=63 750(元)

C.425 000×(1+6%)÷(1-15%)×15%=79 500(元)

D.425 000÷(1-15%)×15%=75 000(元)

<2>計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)M型高檔美容類(lèi)化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(960 500+28 815)÷(1+13%)×15%=131 325(元)

B.960 500×15%=144 075(元)

C.960 500÷(1+13%)×15%=127 500(元)

D.(960 500+28 815)×15%=148 397.25(元)

<3>計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月受托加工N型高檔修飾類(lèi)化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中正確的是( )。

A.(85 000+34 578)÷(1-15%)×15%=21 102(元)

B.85 000÷(1-15%)×15%=15 000(元)

C. [85 000+34 578÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=20 400(元)

D.(85 000+34 578)×15%=17 936.7(元)

<4>甲化妝品公司當(dāng)月自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品的下列用途中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。

A.用于饋贈(zèng)合作單位

B.用于贊助電視臺(tái)舉辦的晚會(huì)

C.用于獎(jiǎng)勵(lì)本公司員工

D.用于廣告投放

<1>【答案】C

【解析】進(jìn)口從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。

<2>【答案】A

【解析】銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離并入銷(xiāo)售額，選頂B、C錯(cuò)誤;

“960 500元”題目明確交代為含增值稅銷(xiāo)售額，應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

<3>【答案】C

【解析】受托方甲化品公司無(wú)同類(lèi)高檔修飾類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的，組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;組成計(jì)稅價(jià)格公式中的“加工費(fèi)”，應(yīng)為不含增值稅的加工費(fèi)，選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤。

<4>【答案】ABCD

【解析】納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。

以上展示部分不定項(xiàng)試題，更多可點(diǎn)擊練習(xí)>>2024年初會(huì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-不定項(xiàng)專(zhuān)題(增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》?？季硪迅?，可幫助考生熟悉考試趨勢(shì)、題型和難度，提升解題能力和應(yīng)試技巧，為備考提供有針對(duì)性的練習(xí)和復(fù)習(xí)資料。

初級(jí)會(huì)計(jì)真題精編卷

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2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間

初級(jí)資格考試于2024年5月18日至22日舉行，共10個(gè)批次?！冻跫?jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為105分鐘，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為75分鐘，兩個(gè)科目連續(xù)考試，時(shí)間不能混用。

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時(shí)間將于4月17日前公布，具體哪天開(kāi)始打印，為了幫助考生專(zhuān)心進(jìn)行學(xué)習(xí)，小編建議考生可立即填寫(xiě) 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2024年初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間，助您順利完成考試。點(diǎn)擊查看>>2024年全國(guó)各省初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印入口及準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總。

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