2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題：增值稅的計(jì)算-簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)已進(jìn)入基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段，本文分享《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度的章節(jié)習(xí)題，希望考生在學(xué)習(xí)第四章后及時(shí)做下相關(guān)練習(xí)題，通過練習(xí)第二節(jié)增值稅的計(jì)算-簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算習(xí)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，并鞏固知識(shí)點(diǎn)。

第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

第二節(jié)增值稅法律制度

增值稅的計(jì)算—簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(★★)

【精選試題】

【1-2019單選】甲餐飲公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年第四季提供餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額103萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1.3萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲餐飲公司第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.103×3%-1.3=1.79(萬(wàn)元)

B.103÷(1+3%)×3%=3(萬(wàn)元)

C.103÷(1+3%)×3%-1.3=1.7(萬(wàn)元)

D.103×3%=3.09(萬(wàn)元)

【2-2019單選】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為123 600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

A.3 600

B.3 300

C.2 300

D.2 108

【3-2022單選】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第三季度銷售貨物取得含增值稅銷售額80.8萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅普通發(fā)票注明稅額0.65萬(wàn)元。已知增值稅征收率為1%。計(jì)算甲公司該季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.80.8÷(1+1%)×1%-0.65=0.15(萬(wàn)元)

B.80.8×1%-0.65=0.16(萬(wàn)元)

C.80.8÷(1+1%)×1%=0.8(萬(wàn)元)

D.80.8×1%=0.81(萬(wàn)元)

【4-2022判斷】某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用征收率為3%，該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售價(jià)格為36 050元，則該批產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅為1 050元。( )

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。題目中103萬(wàn)元是含稅價(jià)，價(jià)稅分離后乘征收率算出增值稅額。

2.【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

3.【答案】C

【解析】自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。甲公司該季度應(yīng)繳納增值稅稅額=80.8÷(1+1%) ×1%=0.8(萬(wàn)元)。

4.【答案】√

【解析】小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格為含稅售價(jià)，因此應(yīng)繳納的增值稅=36 050÷(1+3%)×3%=1 050(元)。

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