2017年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》第一章現(xiàn)金清查

　　現(xiàn)金清查

　　一、現(xiàn)金管理制度(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金清查)

　　現(xiàn)金管理制度包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定?，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定?，F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。

　　二、現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

　　三、現(xiàn)金的清查

　　如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分為以下情況處理：

　　1、如為現(xiàn)金短缺：

　　(1)屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款;

　　(2)屬于無法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用。

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　　2、如為現(xiàn)金溢余：

　　(1)屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款;

　　(2)屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。
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