2014咨詢工程師《咨詢概論》考點:工程項目后評價

　　特別推薦：2014咨詢工程師(投資)報考專題 | 2004年-2013年咨詢工程師考試真題匯總

　　第二節(jié) 工程項目后評價

　　工程項目后評價是項目周期的重要環(huán)節(jié)，是項目決策管理不可缺少的重要手段。后評價是在項目建成并投入運營或使用后，通過對項目全面地總結評價，汲取經(jīng)驗教訓，提高改進項目決策水平，以提高投資放益。后評價咨詢服務的根本原則是“實踐是檢驗真理的唯一標準”，主要目的是得到經(jīng)驗、教訓和啟示。

　　2004年7月國務院頒布《關于投資體制改革的決定》，要求建立和完善政府投資監(jiān)管體系，建立政府投資責任追究制度，完善重大項目稽察制度，建立政府投資項目后評價制度，對政府投資項目進行全過程監(jiān)管。項目后評價是建立和實施政府行政問責制的重要基礎，是我國工程咨詢的一項重要任務。

　　一、項目后評價的概念機會和任務

　　(一)項目后評價的定義

　　項目后評價是指對已經(jīng)完成的項目的設定目標、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進行的系統(tǒng)客觀分析，評價項目的成功度，并找出成功的經(jīng)驗及失敗的原因，通過及時有效的信息反饋，為未來項目的決策和提高投資決策管理水平提供借鑒。同時也對受評項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進建議。

　　項目后評價是在項目建成和竣工驗收之后的某個時候進行的。對于經(jīng)營性項目，一般是在項目投產(chǎn)運營3~5年后進行后評價。

　　(二)項目后評價的任務

　　項目后評價一般由項目投資決策者、主要投資者提出并組織，項目法人根據(jù)需要也可組織進行項目后評價。項目后評價應由獨立的咨詢機構或老師來完成，也可由投資項目決策者組織獨立老師共同完成。“獨立”是指從事項目后評價的機構和老師應是沒有參加項目前期和工程實施咨詢業(yè)務和管理服務的機構或個人。項目后評價的任務是：

　　1.全過程的回顧和總結

　　從項目的前期準備到竣工驗收，全面系統(tǒng)地回顧各個階段的實施過程，總結經(jīng)驗、查找問題、分析原因。

　　2.實施效果和效益的分析評價

　　對項目的工程技術成果、財務效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境影響、社會影響等進行分析評價，對照項目可行性研究及咨詢評估的結論和主要指標，找出變化和差別。

　　3.目標和持續(xù)性的評價

　　對項目目標的實現(xiàn)程度及其適應性、項目的持續(xù)發(fā)展能力、項目的成功度進行分析評價。

　　4.總結經(jīng)驗教訓，提出對策建議

　　總結建設項目成功的經(jīng)驗和應汲取的教訓，針對項目實施和運營中存在的問題提出相應的對策和建議。

　　(三)項目后評價的特點

　　項目后評價的主要特點是評價的獨立性和反饋功能。

　　獨立性是指評價不受項目決策者、管理者、執(zhí)行者和前評估人員的干擾，這是保持評價公正性和客觀性的前提。沒有獨立性，或獨立性不完全，評價工作就難以做到公正和客觀。為確保評價的獨立性，必須從機構設置、人員組成、履行職責等方面綜合考慮，使評價機構既保持相對的獨立性又便于運作。

　　與項目前評估相比，后評價的最大特點是信息的反饋。后評價的最終目標是將評價結果反饋到?jīng)Q策部門，作為新項目立項和評估的基礎，作為調整投資規(guī)劃和投資政策的依據(jù)。因此，評價的反饋機制、手段和方法便成為影響評價成敗的關鍵環(huán)節(jié)之一。有關部門和單位應建立“項目管理信息系統(tǒng)”，通過項目周期各個階段的信息交流和反饋，為評價提供資料和向決策機構提供評價的反饋信息。

　　(四)項目后評價與項目竣工驗收的區(qū)別

　　項目后評價與項目竣工驗收有明顯的區(qū)別。項目后評價不僅對項目工程和技術總結評價，更重要的是對項目經(jīng)濟效益和影響效果的分析評價。在時間上，后評價要對項目周期全過程的各個階段進行分析評價;在內容上，后評價要對項目涉及的工程技術、財務、經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展、管理制度等進行全方位的分析評價。項目竣工驗收是在項目工程建成時進行的以主程技術完成為主的項目總結和驗收。

　　后評價通過工程、技術、經(jīng)濟、效益等方面判定項目的成功度。

　　1.工程建成

　　項目的實體建成，即項目的土建完工、設備安裝調試完成，裝置和設施經(jīng)過試運行。此時可以進行竣工驗收。

　　2.技術建成

　　設施和設備的運行達到設計的技術指標，工藝流程可靠，產(chǎn)品質量達標，產(chǎn)能達到設計水平。一般項目需要1-2年的時間。

　　3.經(jīng)濟建成

　　經(jīng)濟建成是指項目財務和經(jīng)濟指標的基本實現(xiàn)，包括運營(銷售)收入、成本、利潤、財務內部收益率、借款償還期等。一般項目需要在項目竣工后3年左右的時間才能實現(xiàn)。

　　4.效益建成

　　效益建成是指項目對國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展所產(chǎn)生的宏觀或長遠的影響。一般需要3-5年或更長的時間。

　　二、項目后評價的范圍和內容

　　項目后評價涉及項目周期的全過程，即從項目的決策、準備、實施到運營，全面系統(tǒng)地對各個階段進行總結，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因。

　　(一)全過程各個階段的回顧與總結

　　全過程的回顧和總結一般分為四個階段：前期決策、建設準備、建設實施、投產(chǎn)運營。

　　1.前期決策的總結與評價

　　(1)項目可行性研究的總結評價。對項目可行性研究報告后評價的重點是項目的目的和目標是否明確、合理;項目是否進行了多方案比較，是否選擇了正確的方案;項目的效果和效益是否可能實現(xiàn);項目是否可能產(chǎn)生預期的作用和影響。在發(fā)現(xiàn)問題的基礎上，分析原因，得出評價結論。項目可行性研究總結評價內容分析包括：市場和需求預測、建設內容和規(guī)模、工藝技術和裝備、原材料供應、項目配套設施、項目投資估算和資金籌集、項目財務分析和經(jīng)濟分析等。

　　(2)項目評估的總結評價。對項目評估報告后評價的重點是：對項目評估報告目標的分析評價、對項目評估報告效益指標的分析評價和對項目評估報告風險分析的評價等。

　　(3)項目決策的評價。對項目決策的后評價包括：項目決策程序的分析評價、投資決策內容的分析評價和決策方法的分析評價三部分內容。

　　2.準備階段的總結與評價

　　(1)項目勘察設計的總結與評價。對勘察設計單位的選定方式和程序、能力和資信情況以及效果進行分析評價;對勘測工作質量進行評價，結合工程實際分析，工程測繪和勘測深度及資料對工程設計和建設的滿足程度;對設計方案的評價，包括設計指導思想、方案比選、設計更改等各方面的情況及原因分析;對設計水平的評價應包括：總體技術水平，主要設計技術指標的先進性、可靠性、實用性，新技術裝備的采用、設計工作質量和設計服務質量等。

　　(2)對項目投資融資方案的評價。評價的重點是根據(jù)項目準備階段所確定的投融資方案，對照實際實現(xiàn)的融資方案，找出差別和問題，分析利弊。同時還要分析實際融資方案對項目原定的目標和效益指標的作用和影響，特別是根據(jù)融資成本的變化，評價融資與項目債務的關系和對今后的影響。在可能的提件下，后評價還應分析項目是否可以采取更加經(jīng)濟合理的投融資方案。此外，項目貸款談判也是融資的一個重要環(huán)節(jié)，談判中的各種重大承諾關系，也是后評價應關注的問題。

　　(3)采購 (招投標)工作評價。工程項目的建設以招標方式選擇實施單位，是符合建設市場經(jīng)濟規(guī)律的管理模式。項目采購招標的主要內容包括建設工程、設備物資、咨詢服務等三項采購。采購(招投標)工作的后評價應包括采購(招投標)公開性、公平性和公正性的評價，后評價應對采購(招投標)活動中的資格審查、執(zhí)行程序、遵循的法規(guī)、規(guī)范等進行評價，同時要分析該項目的采購(招投標)是否有更加經(jīng)濟合理的方案。

　　(4)開工準備的評價。對項目開工準備的后評價是項目后評價的一項重要內容，特別是項目建設內容、廠址、工程技術方案、融資條件等，若在此階段發(fā)生重大變化，應注意這些變化及其可能對項目目標、效益、風險的影響。項目開工準備評價的工作有：項目組織機構(項目法人)的建立;通過招標選擇項目代理單位;通過招標選擇項目施工單位和工程咨詢服務單位;土地征購及拆遷安置工作;按照批準的施工組織設計總平面布置圖，做好“四通一平”;工程進度計劃和資金使用計劃的編制;編制并報批開工報告。

　　3.建設實施階段的總結評價

　　(1)合同執(zhí)行的分析評價。合同是項目業(yè)主(法人)依法與承包商、供貨商、制造商、咨詢者簽訂的有關協(xié)議或有法律效應的文件，確定相互之間的權利義務關系。履行合同是項目實施階段的核心工作，因此合同履行情況的分析是項目實施階段評價的一項重要內容，包括勘察設計、設備物資供應、工程施工、工程監(jiān)理、咨詢服務等合同的簽訂及管理等。項目后評價的合同分析一方面要評價合同依據(jù)的法律規(guī)程和程序等，另一方面要分析合同的履行情況和違約責任及其原因分析。在工程項目合同后評價中，應注意工程監(jiān)理的評價。后評價應根據(jù)合同條款內容，對照項目實際情況，找出問題或差別，分析差別的利弊，分清責任。同時，要對工程監(jiān)理發(fā)生的問題可能對項目總體目際產(chǎn)生的影響加以分析，得出結論。

　　(2)工程實施及管理評價。對項目實施管理的評價主要是時工程的造價、質量和進度的分析評價。工程管理評價是指管理者對工程進度、質量、造價等指標的控制能力及結果的分析。這些分析和評價可以從工程監(jiān)理和業(yè)主管理兩個方面進行，同時分析領導部門的職責，包括工程造價控制評價、工程質量控制評價、工程進度控制評價。

　　(3)項目資金使用的分析評價。資金使用情況分析的主要內容包括：資金來源的對比和分析;評價資金來據(jù)是否正當，資金供應是否適時、適度，項目所需流動資金的供應及適用狀況。

　　(4)項目竣工評價。包括項目完工評價與投產(chǎn)前準備工作評價。

　　4.運營階段的總結評價

　　(1)項目運營狀況的小結。項目運營狀況是指到項目后評價時點之時，項目投運以來的生產(chǎn)、運行、銷售和盈利情況。主要評價指標有：達到設計能力、生產(chǎn)變化、財務狀況等。

　　(2)項目效益預測。一是對項目評價時點以前已經(jīng)完成的部分進行總結，二是對項目評價時點以后的工作進行預測?？偨Y，就是如前所說，把評價時點之前已經(jīng)完成的工作內容進行分析評價，發(fā)現(xiàn)問題，提出對策;預測，就是以評價時點為起點，通過對項目已發(fā)生情況和發(fā)展趨勢的分析，預測項目未來的前景。

　　在項目投入運營后的預測包括：達到設計能力狀況及預測、市場需求狀況及未來預測、項目競爭能力現(xiàn)狀及預測和項目運營外部條件現(xiàn)狀及預測等。

　　(二)項目后評價的基本指標

　　項目后評價主要應調查了解項目實施的最終成果和影響，對照項目設定的各個方面的目標和指進行對比和評價。通過對項目執(zhí)行過程中各個階段實際實現(xiàn)目標和指標相到于預期值變化的分析，進行經(jīng)驗教訓的總結。項目后評價的基本指標包括技術、經(jīng)濟、環(huán)境、社會和管理等五個方面。

　　1.項目的技術效果評價

　　項目技術后評價是對已采用工藝技術與裝備水平的分析與評價，主要包括技術的先進性、適用性、經(jīng)濟性、安全性等。

　　(1)技術先進性。從設計規(guī)范、工程標準、工藝路線、裝備水平、工程質量等方面分析項目所采用的技術可以達到的水平，包括國際水平、國內先進水平、國內一般水平等。

　　(2)技術適用性。從技術難度、當?shù)丶夹g水平及配套條件、人員素質和技術掌握程度分析項目所采用技術的適應性，特別是維護保養(yǎng)技術和裝備的配套情況。

　　(3)技術經(jīng)濟性。根據(jù)行業(yè)的主要技術經(jīng)濟指標，如單位能力投資、單位運營成本、能耗及其他主要消耗標、環(huán)境和社會代價等，說明項目技術經(jīng)濟指標在國內同行業(yè)所處的地位以及項目所在地的技術水平等。

　　(4)技術安全性。通過項目實際運營數(shù)據(jù)，分析所采用技術的可靠性、主要技術風險、安全運營水平等。

　　2.財務和經(jīng)濟效益評價

　　(1)財務效益分析。項目的財務后評價與前評估中的財務分析在內容上基本相同，都要進行項目的盈利性分析、償還能力分析和財務生存能力分析。但在后評價中采用的數(shù)據(jù)不能簡單地使用實際數(shù)，應將實際數(shù)中包含的物價變動因素扣除，并使之與前評估中的各項評價指標在評價時點和計算范圍上都具可比性。

　　在盈利性分析中要用項目投資和項目資本金現(xiàn)金表，計算內部收益率、凈現(xiàn)值等指標;通過編制利潤與利潤分配表，計算總投資收益率與資本金凈利潤率等指標，評估項目和投資者的獲利能力。

　　清償能力分析主要通過編制資產(chǎn)負債表、借款還本付息計算表，計算資產(chǎn)負債率、利息備付率與償債備付率等指標，反映項目的清償能力。

　　(2)經(jīng)濟效益分析。項目的經(jīng)濟后評價內容主要是通過編制項目經(jīng)濟效益和費用流量表，計算經(jīng)濟盈利性指標。此外還應分析項目建設對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、所在行業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展的影響，對收益公平分配的影響(提高低薪階層收入水平的影響)、對提高當?shù)厝丝诰蜆I(yè)的影響和推動本地區(qū)、本行業(yè)技術進步的影響等。經(jīng)濟后評價結果同樣要與前評估指標進行對比。

　　3.環(huán)境影響評價

　　項目的環(huán)境影響后評價，是指對照項目前評估時批準的環(huán)境影響評價文件，重新審查項目環(huán)境影響的實際情況，審核項目環(huán)境管理的決策、規(guī)定、規(guī)范、參數(shù)的可靠性和實際效果。實施環(huán)境影響評價應遵循國家環(huán)境保護法與環(huán)境影響評價法的規(guī)定，依據(jù)國家和地方環(huán)境質量標準和污染物排放標準以及相關產(chǎn)業(yè)部門的環(huán)保規(guī)定。在審核已完成的環(huán)評報告和評價環(huán)境影響現(xiàn)狀的同時，要對未來進行預測。對有可能產(chǎn)生突發(fā)性事故的項目，要有環(huán)境影響的風險分析。如果項目生產(chǎn)或使用對人類和生態(tài)危害極大的劇毒的物品，或項目位于環(huán)境高度敏感的地區(qū)，政項目已發(fā)生嚴重的污染事件，則需要提出一份單獨的項目環(huán)影響后評價報告。

　　環(huán)境影響后評價一般包括五部分內容：項目的污染控制、區(qū)域的環(huán)境質量、自然資源的利用、區(qū)域的生態(tài)平衡和環(huán)境管理能力。

　　4.項目社會影響評價

　　社會影響評價主要包括：

　　(1)就業(yè)影響。這里主要指項目對就業(yè)的直接影響，其就業(yè)率指標可用公式(5-1 )計算：

　　單位投資就業(yè)人數(shù)=新增就業(yè)人數(shù)/項目總投資 (5-1)

　　式中新增就業(yè)人數(shù)包括項目及其相關的新咱就業(yè)人數(shù);項目總投資包括直接和間接投資。

　　(2)地區(qū)收入分配影響。這且主要是指對不同地區(qū)的收入分配的影響。即項目對公平分配和扶貧效果的影響。對于相對富裕地區(qū)和貧困地區(qū)收入分配上的差別可建主一個指標體系，用以計算項目對貧困地區(qū)收入的作用，體現(xiàn)國家的扶貧政策，促進貧困地區(qū)的發(fā)展。

　　(3)居民的生活條件和生活質量。居民的生活條件與生活質量包括收入的變化，人口和計劃生育，住房條件和服務設施，教育和衛(wèi)生，營養(yǎng)和體育活動，文化、歷史和娛樂等。

　　(4)受益者范圍及其反映。對照原定的受益者，分析誰是項目真正的受益者;投入和服務是否到達于原定的對象;實際項目受益者的人數(shù)占原定目標的比例;受益者人群的受益程度如何;受益者范圍是否合理等。在分析受益者獲益時，也應關注受項目不利影響的群體，即分析受損者受項目影響的方面及程度，提出化解矛盾的辦法。當問題嚴重時，可進行專題社會評價。

　　(5)各方面的參與狀況。重點是當?shù)卣途用駥椖康膽B(tài)度;他們對項目計劃、 建設和運行的參與程度;正式或非正式的項目參與機制是否已經(jīng)建立起來等。

　　(6)地方社區(qū)的發(fā)展。項目對當?shù)爻擎?zhèn)和社區(qū)基礎設施建設和未來發(fā)展的影響、社區(qū)的社會安定、社區(qū)的福利、社區(qū)的組織機構和管理機制等。

　　(7)婦女、民族和宗教信仰。包括婦女的社會地位、少數(shù)民族和民族團結，當?shù)厝嗣竦娘L俗習慣和宗教信仰等。

　　社會影響后評價強調采用定性分析和定量分析相結合，以定性分析為主的分析評價方法。評價的調查提綱和分析方法的選擇非常重要。在諸要素評價分析的基礎上，社會影響評價要進行綜合評價。綜合評價可以采用兩種方法，即多目標評價法和矩陣分析法。

　　5.項目的管理效果評價

　　項目后評價對項目管理效果的評價，重點是分析評價項目建設和運營中所采用的組織結構及其能力。項目組織機構設計完成并投入運營后，應對其自身結構及其所具備的能力進行適時監(jiān)測和評價，以分析項目組織機構選擇的合理性，并及時進行調整。項目管理效果評價包括：

　　(1)組織結構形式的評價;

　　(2)對組織中主要領導人員的評價;

　　(3)組織內部溝通、交流機制的評價;

　　(4)對激勵機制及員工滿意度的評價;

　　(5)對組織內部利益沖突調停能力的評價;

　　(6)組織機構的環(huán)境適應性評價。

　　(三)項目可持續(xù)性評價

　　(1)項目持續(xù)性的概念。項目的持續(xù)性是指在項目的建設資金投入完成之后，項目的既定目標是否還能繼續(xù)，項目是否可以持續(xù)地發(fā)展下去，接受投資的項目業(yè)主是否愿意并可能依靠自己的力量繼續(xù)去實現(xiàn)既定目標，項目是否具有可重復性，即是否可在未來以同樣的方式建設同類項目。

　　項目持續(xù)性分析的要素：財務、技術、環(huán)保、管理、政策等。

　　(2)可持續(xù)性分析。項目可持續(xù)的制約因素分析：列出制約項目可持續(xù)性的主要因素，分析原因。

　　項目可持續(xù)的必要措施和建議：根據(jù)上述制約因素解決方案，提出完善項目的具體措施建議，使之具有較強的持續(xù)發(fā)展能力;建議包括內部措施實施和外部條件創(chuàng)造的具體意見，重點是項目業(yè)主無法控制的外部提件，如工藝技術創(chuàng)新、設備改進、價格、收費、擴建、政策性補助、立法等。

　　(四)項目成功度評價

　　1.項目成功度的標準

　　項目成功度的標準可分為五個等級：

　　(1)完全成功。項目的各項目標都已全面實現(xiàn)或超過;相對成本而言，項目取得巨大的效益和影響。

　　(2)基本成功。項目的大部分目標己經(jīng)實現(xiàn);相時成本而言，項目達到了預期的效益和影響。

　　(3)部分成功。項目實現(xiàn)了原定的部分目標;相對成本而言，項目只取得了一定的效益和影響。

　　(4)不成功。項目實現(xiàn)的目標非常有限;相對成本而言，項目幾乎沒有產(chǎn)生什么正效益和影響。

　　(5)失敗。項目的目標是不現(xiàn)實的，無法實現(xiàn);相對成本而言，項目不得不終止。

　　2.項目成功度的測評

　　項目成功度可用成功度評定表進行測評。在測定各項指標時，采用五級或十級打分制。在具體操作時，項目后評價組每個成員根據(jù)自己對各項指標的感受程度，分別填入相應的分值，經(jīng)必要的數(shù)據(jù)處理，形成評價組的成功度結論，再把結論寫入評價報告。

　　三、項目后評價的實施

　　(一)項目后評價工作程序

　　(1)接受后評價任務，簽訂工作合同或評價協(xié)議。項目后評價單位接受后評價任務委托后，首要任務就是與委托人簽訂評價合同或相關協(xié)議，以明確各自在后評價工作中的權利和義務。

　　(2)成立后評價小組，制訂評價計劃。項目后評價合同或協(xié)議簽訂后，后評價單位就應及時任命項目負責人，成立后評價小組，制訂后評價計劃。項目負責人必須保證評價工作客觀、公正、獨立;后評價小組的成員必須具有一定的后評價工作經(jīng)驗;后評價計劃必須說明評價對象、評價內容、評價方法、評價時間、工作進度、質量要求、經(jīng)費預算、老師名單、報告格式等。

　　(3)設計調查方案，聘請有關老師。調查是評價的基礎，調查方案是整個調查工作的行動綱領，它對于保證調查工作的順利進行具有重要的指導作用。一個設計良好的調查方案不但要有調查內容、調查計劃、調查方式、調查對象、調查經(jīng)費等內容，還應包括科學的調查指標體系，以說明所評項目的目標、目的、效益和影響。

　　每個受評項目都有其自身的專業(yè)特點，后評價單位不可能事事依靠內部老師，還必須從社會上聘請一定數(shù)量的老師參加調查評價工作。

　　(4)閱讀文件，收集資料。對于一個在建或己建項目而言，業(yè)主單位在評價合同或協(xié)議簽訂后，都要圍繞被評項目給后評價單位提供材料，這些材料一般稱為項目文件。評價小組應組織老師認真閱讀項目文件，從中收集與未來評價有關的資料，如項目的建設資料、運營資料、效益資料、影響效果資料，以及國家和行業(yè)有關的規(guī)定和政策等。

　　(5)開展調查，了解情況。在獲得部分項目資料的基礎上，為了核實情況、進一步收集相關信息，應深入現(xiàn)場進行調查。一般應通過現(xiàn)場調查了解項目的真實情況，不但要了解項目的宏觀影響，而且要了解項目的微觀情況。宏觀影響是項目在區(qū)城、產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用，微觀情況是項目自身的建設情況、運營情況、效益情況、可持續(xù)發(fā)展以及對周圍地區(qū)經(jīng)擠發(fā)展、生態(tài)環(huán)境的作用和影響等。

　　(6)分析資料，形成報告。在閱讀文件和現(xiàn)場調查的基礎上，要對已經(jīng)獲得的大量信息進行消化吸收，形成概念，寫出報告。需要重點關注項目的總體效果如何;是否接預定計劃建設或建成，是否實現(xiàn)了預定目際，投入與產(chǎn)出是否合理;項目的影響和作用如何，對國家、對地區(qū)、對生態(tài)環(huán)境、對公眾各有什么影響和作用;項目的可持懟性如何;項目的經(jīng)驗和教訓如何等。

　　(7)提交后評價報告，反饋信息。后評價報告草稿完成后，送項目評價執(zhí)行機構高層領導審查，并向委托單位簡要通報報告的主要內容，必要時可召開小型會議，研討有關分歧意見。項目后評價報告的草稿經(jīng)審查、研討和修改后定稿。正式提交的報告應以“項目后評價報告”和“項目后評價摘要報告”兩種形式，根據(jù)不同對象上報或分發(fā)這些報告。

　　(二)中央政府投資項目后評價

　　根據(jù)國家發(fā)展改革委《中央政府投資項目后評價管理辦法(試行)》(發(fā)改投資[2008]2959號)規(guī)定，中央政府投資項目后評價應當在項目建設完成并投入使用或運營一定時間后，對照項目可行性研究報告及審批文件的主要內容，與項目建成后所達到的實際效果進行對比分析，找出差距及原因，總結經(jīng)驗教訓，提出相應對策建議，以不斷提高投資決策水平和投資效益。根據(jù)需要，也可以針對項目建設的某一問題進行專題評價。

　　1.評價內容

　　國家發(fā)展改革委每年年初研究確定需要開展后評價工作的項目名單，制定項目后評價年度計劃，印送有關項目主管部門和項目單位。開展項目后評價項目主要從以下項目中選擇：①對行業(yè)和地區(qū)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結構調整有重大指導意義的項目;②節(jié)約資源、保護生態(tài)環(huán)境、促進社會發(fā)展、維護國家安全有重大影響的項目;③對優(yōu)化資源配置、調整投資方向、優(yōu)化重大布局有重要借鑒作用的項目;④采用新技術、新工藝、新設備、新材料、新型投融資和運營模式，以及其他具有特殊示范意義的項目;⑤跨地區(qū)、跨流域、工期長、投資大、建設條件復雜，以及項目建設過程中發(fā)生重大方案調整的項目;⑥征地拆遷、移民安置規(guī)模較大，對貧困地區(qū)、貧困人口及其他弱勢群體影響較大的項目;⑦使用中央預算的投資數(shù)額較大且比例較高的項目;⑧社會輿論普遍關注的項目。

　　列入項目后評價年度計劃的項目單位，應當在項目后評價年度計劃下達后3個月內，向國家發(fā)展改革委報送項目自我總結評價報告。項目自我總結評價報告的主要內容包括：①項目概況：項目目標、建設內容、投資估算、前期審批情況、資金來源及到位情況、實施進度、批準概算及執(zhí)行情況等;②項目實施過程總結：前期準備、建設實施、項目運行等;③項目效果評價：技術水平、財務及經(jīng)擠效益、社會效益、環(huán)境效益等;④項目目標評價是：目標實現(xiàn)程度、差距及原因、持續(xù)能力等;⑤項目建設的主要經(jīng)驗教訓和相關建議。

　　在項目單位完成自我總結評價報告后，國家發(fā)展改革委根據(jù)項目后評價年度計劃，委托具備相應資質的甲級工程咨詢單位承擔項目后評價任務。國家提展改革委不得委托參加過同一項目前期工作和建設實施工作的工程咨詢機構承擔該項目的后評價任務。

　　承擔項目后評價任務的工程咨詢單位，在接受委托后，應組建滿足專業(yè)評價要求的工作組，在現(xiàn)場調查和資料收集的基礎上，結合項目自我總結評價報告，對照項目可行性研究報告及審批文件的相關內容，對項目進行全面、系統(tǒng)地分析評價。必要時應參照初步設計文件的相關內容進行對比分析。承擔項目后評價任務的工程咨詢機構，應當按照國家發(fā)展改革委的委托要求，根據(jù)業(yè)內應遵循的評價方法、工作流程、質量保證要求和執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，獨立開展項目后評價工作，按時、保質完成項目后評價任務，提出臺格的項目后評價報告。工程咨詢單位在開展項目后評價的過程中，應重視公眾參與，廣泛聽取各方面意見，并在后評價報告中予以客觀反映。

　　2.后評價管理和監(jiān)督

　　工程咨詢機構應對項目后評價報告質量及相關結論負貴，并承擔對國家秘密、商業(yè)秘密等的保密責任。工程咨詢單位在開展項目后評價工作中，如有弄虛作假行為或評價結論嚴重失實等情形，根據(jù)情節(jié)和后果，依法追究相關單位和人員的行政和法律責任。

　　列入項目后評價年度計劃的項目單位，應當恨據(jù)項目后評價需要，認真編寫項目自我總結評價報告，積極配合承擔項目后評價任務的工程咨詢機構開展調查工作，準 確完整地提供項目前期及實施階段的各項正式文件、技術經(jīng)濟資料和數(shù)據(jù)。如有虛報瞞報有關情況和數(shù)據(jù)資料等弄虛作假行為，根據(jù)情節(jié)和后果，依法追究相關單位和人員的行政和法律責任。

　　國家發(fā)展改革委委托中國工程咨詢協(xié)會，定期對承擔項目后評價任務的工程咨詢機構和人員進行執(zhí)業(yè)檢查，并將檢查結果作為工程咨詢單位資質和個人資質管理及工程咨詢成果質量評定的重要依據(jù)。國家發(fā)展改革委委托的項目后評價所需經(jīng)費由國家發(fā)展改革委支付，取費標準按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。承擔項目后評價任務的工程咨詢機構及其人員不得接受國家發(fā)展改革委支付經(jīng)費之外的其他任何費用。

　　3.后評價成果應用

　　國家發(fā)展改革委通過項目后評價工作，認真總結同類項目的經(jīng)驗教訓，將后評價成果作為規(guī)劃制定、項目審批、投資決策、項目管理的重要參考依據(jù)。對于通過項目后評價發(fā)現(xiàn)的問題，國家發(fā)展改革委會同有關部門和地方認真分析原因，提出l改進意見。國家發(fā)展改革委會同有關部門，大力推廣通過項目后評價總結出來的成功經(jīng)驗和做法，不斷提高投資決策水平和政府投資效益。

　　(三)中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價

　　根據(jù)國務院國資委制定的《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南》規(guī)定，中央企業(yè)的項目后評價應注重分析、評價項目投資對行業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)結構調整、企業(yè)發(fā)展、技術進步、投資效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響。

　　1.項目后評價內容

　　(1)項目全過程的回顧。主要包括：①項目立項決策階段的回顧，主要內容包括項目可行性研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準等;②項目準備階段的回顧，主要內容包括工程勘察設計、資金來源和融資方案、采購招投標(工程設計、咨詢服務、工程建設、設備采購)、合同條款和協(xié)議簽訂、開工準備等;③項目實施階段的回顧，主要內容包括項目合同執(zhí)行、重大設計變更、工程“三大控制”(進度、投資、質量)、資金支付和管理、項目管理等;④項目竣工和運營階段的回顧，主要內容包括工程竣工和l驗收、技術水平和設計能力達標、試生產(chǎn)運行、經(jīng)營和財務狀況、運營管理等。

　　(2)項目績效和影響評價。

　　項目技術評價，主要內容包括:工藝、技術和裝備的先進性、適用性、經(jīng)濟性、安全性，建筑工程質量及安全，特別要關注資源、能源合理利用。

　　項目財務和經(jīng)濟評價，主要內容包括項目總投資和負債狀況;重新測算項目的財務評價指標，經(jīng)濟評價指標、償債能力等。財務和經(jīng)濟評價應通過投資增量效益的分析，突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。

　　項目環(huán)境和社會影響評價，主要內容包括：項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護;增加就業(yè)機會、征地拆遷補償和l移民安置、帶動區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展、推動產(chǎn)業(yè)技術進步等。必要l時，應進行項目的利益群體分析。

　　項目管理評價，主要內容包括：項目實施相關者管理、項目管理體制與機制、項目管理者水平;企業(yè)項目管理、投資監(jiān)管狀況、體制機制創(chuàng)新等。

　　(3)項目目標實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價。

　　項目目標實現(xiàn)程度從以下四個方面進行判斷①項目工程(實物)建成，項目的建筑工程完工、設備安裝調試完成、裝置和設施經(jīng)過試運行，具備竣工驗收條件;② 項目技術和能力，裝置、設施和設備的運行達到設計能力和技術指標，產(chǎn)品質量達到國家或企業(yè)標準;③項目經(jīng)濟效益產(chǎn)生，項目財務和經(jīng)濟的預期目標，包括運營 (銷售)收入、成本:、利稅、收益率、利息備付率、償債備付率等基本實現(xiàn);④項目影響產(chǎn)生，項目的經(jīng)濟、環(huán)境、社會效益目標基本實現(xiàn)，項目對產(chǎn)業(yè)布局、技術進步、國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。

　　項目持續(xù)能力的評價，主要分析以下因素及條件：①持續(xù)能力的內部因素，包括財務狀況、技術水平、污染控制、企業(yè)管理體制與激勵機制等，核心是產(chǎn)品競爭能力;②持續(xù)能力的外部條件，包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。

　　(4)經(jīng)驗教訓和對策建議。項目后評價應根據(jù)調查的真實情況認真總站經(jīng)驗教訓，并在此基礎上進行分析，得出啟示和對策建議。對策建議應具有借鑒和指導意義，并具有可操作性。項目后評價的經(jīng)驗教圳和對策建議應從項目、企業(yè)、行業(yè)、宏觀四個層面分別說明，這些內容是項目后評價的總體框架。大型和復雜項目的后評價應該包括以上主要內容，進行完整、系統(tǒng)的評價。一般項目應根據(jù)后評價委托的要求和評價時點，突出項目特點等，選做一部分內容。項目中間評價應根據(jù)需要有所區(qū)別、側重和簡化。

　　2.項目后評價方法

　　(1)項目后評價方法的基礎理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控制的管理理論。項目后評價亦應遵循工程咨詢的方法與原則。

　　(2)項目后評價的綜合評價方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結的綜合評價方法。

　　(3)項目后評價的主要分析評價方法是對比法，即根據(jù)后評價調查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定的直接目標和宏觀目標，以及其他指標，找出偏差和變化，分析原因，得出結論和經(jīng)驗教訓。項目后評價的對比法包括：①前后對比法，是項目實施前后相關指標的對比，用以直接估量項目實施的相對成效;②有無對比法，是指在項目周期內“有項目”(實施項目)相關指標的實際值與“無項目”(不實施項目)相關指標的預測值對比，用以度量項目真實的效果、作用及影響;③橫向對比，是同一行業(yè)內類似項目相關指標的對比，用以評價企業(yè)(項目)的績效或競爭力。

　　(4)項目后評價調查是采集對比信息資料的主要方法，包括現(xiàn)場調查和問卷調查。后評價調查重在事前策劃。

　　(5)項目后評價指標框架。構建項目后評價的指標體系，應按照項目邏輯框架構架，從項目的投入、產(chǎn)出、直接目的三個層面出發(fā)，將各層次的目標進行分解，落實到各項具體指標中。

　　評價指標包括工程咨詢評價常用的各類指標，主要有：工程技術指標、財務和經(jīng)濟指標、環(huán)境和社會影響指標、管理效能指標等。不同類型項目后評價應選用不同的重點評價指標。

　　項目后評價應根據(jù)不同情況，對項目立項、項目評估、初步設計、合同簽訂、開工報告、概算調整、完工投產(chǎn)、竣工驗收等項目周期中幾個時點的指標值進行比較，特別應分析比較項目立項與完工投產(chǎn)(或竣工驗收)兩個時點指標值的變化，并分析變化原因。

　　3.項目后評價的實施

　　(1)項目后評價實行分級管理。中央企業(yè)作為投資主體，負責本企業(yè)項目后評價的組織和管理;項目業(yè)主作為項目法人，負責項目竣工驗收后進行項目自我總結評價并配合企業(yè)具體實施項目后評價。項目業(yè)主后評價的主要工作有：完成項目自我總結評價報告;在項目內及時反饋評價信息;向后評價承擔機構提供必要的信息資料;配合后評價現(xiàn)場調查以及其他相關事宜。中央企業(yè)后評價的主要工作有：制定本企業(yè)項目后評價實施細則;對企業(yè)投資的重要項目的自我總結評價報告進行分析評價;篩選后評價項目;制訂后評價計劃;安排相對獨立的項目后評價;總結投資效果和經(jīng)驗教訓，配合完成國資委安排的項目后評價工作等。

　　(2)中央企業(yè)投資項目后評價的實施程序。企業(yè)重要項目的業(yè)主在項目完工投產(chǎn)后6-18個月內必須向主管中央企業(yè)上報《項目自自我總結評價報告》(簡稱自評報告)。中央企業(yè)對項目的自評報告進行評價，得出評價結論。在此基礎上，選擇典型項目，組織開展企業(yè)內項目后評價。

　　(3)中央企業(yè)選擇后評價項目應考慮以下條件：①項目投資額巨大，建設工期長、建設條件較復雜，或跨地區(qū)、跨行業(yè);②項目采用新技術、新工藝、新設備對提升企業(yè)核心競爭力有較大影響;③項目在建設實施中，產(chǎn)品市場、原料供應及融資條件發(fā)生重大變化;④項目組織管理體系復雜(也括境外投資項目);⑤項目對行業(yè)或企業(yè)發(fā)展有重大影響;⑥項目引發(fā)的環(huán)境、社會影響較大。

　　(4)中央企業(yè)內部的項目后評價應避免出現(xiàn)“自己評價自己”，凡是承擔項目可行性研究報民告編制、評估、設計、監(jiān)理、項目管理、工程建設等業(yè)務的機構不宜從事該項目的后評價工作。

　　(5)項目后評價承擔機構要按照工程咨詢行業(yè)協(xié)會的規(guī)定，遵循項目后評價的基本原則，按照后評價委托合同要求，獨立自主、認真負責地開展后評價工作，并承擔國家機密、商業(yè)機密相應的保密責任。受評項目業(yè)主應如實提供后評價所需要的數(shù)據(jù)和資料，并配合組織現(xiàn)場調查。

　　(6)《項目自我總結評價報告》和《項目后評價報告》要根據(jù)規(guī)定的內容和格式編寫，報告應觀點明確、層次清楚、文字簡練、文本規(guī)范。與項目后評價相關的重要專題研究報告和資料可以附在報告之后。

　　(7)項目后評價所需經(jīng)費原則上由委托單位支付。

　　4.項目后評價成果應用

　　中央企業(yè)投資項目后評價成果(經(jīng)驗、教訓和政策建議)應成為編制規(guī)劃和投資決策的參考和依據(jù)?！俄椖亢笤u價報告》應作為企業(yè)重大決策失誤責任追究的重要依據(jù)。中央企業(yè)在新投資項目策劃時，應參考過去同類項目的后評價結論和主要經(jīng)驗教訓(相關文字材料應附在立項報告之后，一并報送決策部門)。在新項目立項后，應盡可能參考項目后評價指標體系，建立項目管理信息系統(tǒng)，隨項目進程開展監(jiān)測分析，改善項目日常管理，并為項目后評價積累資料。