咨詢工程師考試《項(xiàng)目決策分析》歷年考點(diǎn)歸納(3-1)

第五章 投資估算
　　第一節(jié) 概述

　　一、投資估算的范圍與內(nèi)容

　　1、投資估算：在對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等進(jìn)行研究并初步確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目投入總資金(包括建設(shè)投資和流動資金)，并測算建設(shè)期內(nèi)分年資金需要量的過程。

　　2、投資估算的范圍：應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)方案設(shè)計(jì)所確定的研究范圍和各單項(xiàng)工程內(nèi)容及工程量為依據(jù)。

　　項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和構(gòu)成。

　　3、投資估算的內(nèi)容： 總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+全部流動資金

　　建設(shè)投資=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

　　建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)和建設(shè)期利息在項(xiàng)目交付使用后形成固定資產(chǎn)。工程建設(shè)其他費(fèi)用將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　4、建設(shè)投資分類：概算法;形成資產(chǎn)法;靜動態(tài)法

　　(1)概算法：建設(shè)投資=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其它費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)

　　工程費(fèi)用=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置+安裝工程費(fèi)

　　預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

　　(2)形成資產(chǎn)法：建設(shè)投資=形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用+形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用+形成其它資產(chǎn)的費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)

　　形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用=工程費(fèi)用+固定資產(chǎn)其它費(fèi)用

　　固定資產(chǎn)其它費(fèi)用=建設(shè)單位管理費(fèi)+可研費(fèi)用+研究試驗(yàn)費(fèi)+勘察設(shè)計(jì)費(fèi)+環(huán)評費(fèi)+場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)+引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其它費(fèi)+工程保險(xiǎn)費(fèi)+聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)+特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢測費(fèi)+市政公用設(shè)施建設(shè)費(fèi)+綠化費(fèi)

　　形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用=專利權(quán)+非專利技術(shù)+商標(biāo)權(quán)+商譽(yù)+土地使用權(quán)

　　形成其它資產(chǎn)的費(fèi)用=生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)+樣品樣機(jī)購置費(fèi)+農(nóng)業(yè)開發(fā)荒費(fèi)

　　預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

　　土地使用權(quán)的特殊處理：①在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算;②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時(shí)，將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;③企業(yè)建造自用項(xiàng)目將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程成本。

　　工程實(shí)踐中，將土地使用權(quán)直接列入固定資產(chǎn)其它費(fèi)用中。

　　(3)靜動態(tài)法：建設(shè)投資=動態(tài)投資+靜態(tài)投資

　　靜態(tài)投資=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)

　　動態(tài)投資=漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

　　二、投資估算的深度與要求：在前期工作的不同階段，允許投資估算的深度和準(zhǔn)確度不同。

　　1、投資估算深度： 機(jī)會研究 估算誤差±30%以內(nèi)

　　初步可研(項(xiàng)目建議書) 估算誤差±20%以內(nèi)

　　可研 估算誤差±10%以內(nèi)

　　評估 估算誤差±10%以內(nèi)

　　2、投資估算必須達(dá)到：

　　1)工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成完整，計(jì)算要合理、不重復(fù)計(jì)算、既不提高也不降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不高估冒算或漏項(xiàng)少算。

　　2)選用指標(biāo)與具體工程有差異時(shí)，必須進(jìn)行換算或調(diào)整。

　　3)估算精度滿足前期不同階段的要求

　　三、投資估算的依據(jù)和作用

　　(一)投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù)

　　1、專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)工程造價(jià)的文件;

　　2、專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其它費(fèi)用估算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù);

　　3、擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

　　(二)投資估算的作用

　　投資估算是投資項(xiàng)目建設(shè)前期工作中制定融資方案、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價(jià)的基礎(chǔ)，以及其后編制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)。

　　第二節(jié)、分類投資估算

　　1、建設(shè)投資估算(建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi))

　　2、建設(shè)期貸款利息估算

　　3、流動資金估算

　一、建設(shè)投資估算

　　(一)估算步驟：1)估算單項(xiàng)工程建筑工程費(fèi)，設(shè)備及工器具購置費(fèi)和安裝工程費(fèi);2)合計(jì)單項(xiàng)工程費(fèi)，估算工程建設(shè)其他費(fèi);3)估算基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi);4)求得建設(shè)投資總額。

　　(二)建筑工程費(fèi)估算：建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需的費(fèi)用。

　　1、估算內(nèi)容

　　1)各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤氣及設(shè)備費(fèi)用及其裝設(shè)、油飾工程的費(fèi)用，列入建筑工程預(yù)算的各種管道、電力、電信和電纜導(dǎo)線敷設(shè)工程的費(fèi)用。

　　2)設(shè)備基礎(chǔ)、支柱、工作臺、煙囪、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各種窯爐的砌筑工程和金屬結(jié)構(gòu)工程的費(fèi)用。

　　3)為施工而進(jìn)行的場地平整，原有建筑物和障礙物的拆除以及施工臨時(shí)用水、水、電、氣、路和完工后場地清理、綠化、美化的費(fèi)用。

　　4) 礦井開鑿，井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然氣井，修建鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌溉、防洪等工程費(fèi)用。

　　2、估算方法： ①單位建筑工程投資估算法：以單位建筑工程投資×建筑工程總量(簡單)

　　②單位實(shí)物工程量投資估算法：以單位實(shí)物工程量投資×建筑工程總量(簡單)

　?、鄹潘阒笜?biāo)投資估算法(需要較為詳細(xì)的工程資料，工作量大)

　　(三)設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算：設(shè)備及工器具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)+工具器具購置和生產(chǎn)家具購置費(fèi)

　　設(shè)備及工器具購置費(fèi)用占建設(shè)投資比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的提高。

　　1、設(shè)備購置費(fèi)：為投資項(xiàng)目購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種國產(chǎn)或進(jìn)口設(shè)備、工具、器具的購置費(fèi)用。

　　設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。

　　(1)國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)：?設(shè)備制作廠的交貨價(jià)，即出廠價(jià)，或訂貨合同價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)和非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。

　　①標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)=交貨價(jià)=出廠價(jià)(帶備件)，一般采用帶備件的原價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)=交貨價(jià)=出廠價(jià)(不帶備件)。

　　②非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：按一次訂貨，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)有多種不同的計(jì)算方法，如成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法等。?應(yīng)使非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備計(jì)價(jià)接近實(shí)際出廠價(jià)。

　　(2)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成：

　　進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=貨價(jià)+從屬費(fèi)用+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

　　進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)(cif)=離岸價(jià)(fob)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、

　　從屬費(fèi)用：國外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)(fob)×運(yùn)費(fèi)率或國外運(yùn)費(fèi)=單位運(yùn)價(jià)×運(yùn)量

　　國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(離岸價(jià)(fob)+國外運(yùn)費(fèi))×國外保險(xiǎn)費(fèi)率

　　進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)(cif)×外匯牌價(jià)×關(guān)稅率，(取費(fèi)基數(shù)相同的)

　　增值稅=[到岸價(jià)(cif)×外匯牌價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅]×增值稅率

　　外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)(cif)×外匯牌價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率，(取費(fèi)基數(shù)相同的)

　　銀行手續(xù)費(fèi)=貨價(jià)×外匯牌價(jià)×財(cái)務(wù)費(fèi)率，(貨價(jià)：合同價(jià))

　　海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)(cif)×外匯牌價(jià)×監(jiān)管費(fèi)率，(取費(fèi)基數(shù)相同的)

　　注：全額征收關(guān)稅的設(shè)備，不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。

　　(3)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)+包裝費(fèi)+供銷部門手續(xù)費(fèi)+采購倉庫保管費(fèi)

　　采購倉庫保管費(fèi)：指采購、驗(yàn)收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：設(shè)備采購人員、保管人員、管理人員的工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、設(shè)備華供應(yīng)部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。