2021年中級審計師《審計理論與實務》考前習題：審計準備階段工作

多選題

1.審計人員建立審計分析模型進行數(shù)據(jù)分析的依據(jù)有：

A.業(yè)務邏輯

B.審計人員的經驗

C.適用的法律法規(guī)

D.數(shù)據(jù)間的勾稽關系

E.數(shù)據(jù)分析結果的歸檔

『正確答案』ABCD

『答案解析』建立審計分析模型的依據(jù)有：(1)根據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)的勾稽關系進行建模;(2)根據(jù)業(yè)務邏輯進行建模;(3)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定進行建模;(4)根據(jù)審計人員自身經驗來進行建模。

2.下列關于計算機審計的表述，正確的有：

A.計算機審計不需要審查紙質材料

B.計算機審計的審計內容與傳統(tǒng)審計不完全一致

C.計算機審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

D.計算機審計不需要進行內部控制測試

E.計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，計算機審計對電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計中涉及到紙質資料的檢查。選項D，信息系統(tǒng)審計包括對信息系統(tǒng)內部控制的審計。

3.下列各項中，屬于以電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計準備階段的工作有：

A.了解計算機系統(tǒng)在組織機構內部的分布和應用

B.根據(jù)審計目標和重要性程度確定應當詳細調查的子系統(tǒng)

C.對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉換和驗證

D.通過一定的技術手段采集所需要的會計和業(yè)務數(shù)據(jù)

E.基于所創(chuàng)建的審計中間表分析發(fā)現(xiàn)問題線索并進行核查取證

『正確答案』ABCD

『答案解析』E屬于實施階段。

4.電子數(shù)據(jù)審計中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

A.文件傳輸

B.數(shù)據(jù)驗證

C.直接拷貝和直接讀取

D.開放數(shù)據(jù)互連

E.平行模擬

『正確答案』ACD

『答案解析』數(shù)據(jù)采集的方式：(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。(3)利用財務軟件標準接口采集數(shù)據(jù)。(4)網(wǎng)上采集。(5)文件傳輸。(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

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