2018年中級審計專業(yè)相關(guān)知識企業(yè)財務(wù)會計所得稅費用

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年中級審計專業(yè)相關(guān)知識企業(yè)財務(wù)會計所得稅費用”的新聞，為考生發(fā)布審計師考試的相關(guān)考試重點，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，做好復(fù)習(xí)工作，預(yù)祝各位都能順利通過考試。2018年中級審計專業(yè)相關(guān)知識企業(yè)財務(wù)會計所得稅費用的具體內(nèi)容如下：

　　第三部分 企業(yè)財務(wù)會計

　　第八章 收入、費用及利潤

　　第三節(jié) 所得稅費用

　　知識點一、稅前會計利潤和應(yīng)稅所得額

　　會計利潤是根據(jù)會計準(zhǔn)則核算得到的，而應(yīng)稅所得額是根據(jù)稅法規(guī)定核算得到的，兩者的差異是由于我國稅法和會計準(zhǔn)則的核算差異導(dǎo)致的：

　　1、對企業(yè)收支口徑的規(guī)定不同

　　2、對確認(rèn)企業(yè)的收入、費用時間規(guī)定不同

　　知識點二、所得稅費用

　　所得稅費用的確認(rèn)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，既要確認(rèn)當(dāng)期所得稅費用，也要確認(rèn)遞延所得稅費用

　　(一)當(dāng)期所得稅費用

　　(二)遞延所得稅費用——由于暫時性差異的發(fā)生或轉(zhuǎn)回而確認(rèn)的所得稅費用

　　2、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

　　(1)遞延所得稅負(fù)債：由應(yīng)納稅暫時性差異導(dǎo)致

　　(2)遞延所得稅資產(chǎn)：由可抵扣暫性差異導(dǎo)致

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