中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》同步練習(xí)題：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

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熱點(diǎn)專題：報(bào)名時(shí)間

　　2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，環(huán)球網(wǎng)校為了幫助參加2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考生打好基礎(chǔ)，提高學(xué)習(xí)效率，特整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》同步練習(xí)題：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝學(xué)習(xí)愉快

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》同步練習(xí)題：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定，有三種模型，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.在成本模型中，考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和交易成本

　　B.在三種模型中，都考慮了機(jī)會(huì)成本

　　C.在存貨模型中，在最佳現(xiàn)金持有量下，機(jī)會(huì)成本=交易成本

　　D.在隨機(jī)模型中，考慮了機(jī)會(huì)成本和交易成本

　　【答案】A

　　【解析】在成本模型中，考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，三種成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量為最佳持有量。所以，選項(xiàng)A的說法不正確。三種模型的共同點(diǎn)是都考慮了機(jī)會(huì)成本，在存貨模型中，考慮的是機(jī)會(huì)成本和交易成本(交易成本與現(xiàn)金和有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，相當(dāng)于存貨的變動(dòng)訂貨成本與訂貨次數(shù)的關(guān)系，這有助于理解為什么在現(xiàn)金的存貨模型中考慮了交易成本)，在最佳現(xiàn)金持有量下，機(jī)會(huì)成本=交易成本;在隨機(jī)模型中，回歸線R的計(jì)算公式中的i表示的是以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本，由此可知，考慮了機(jī)會(huì)成本。在隨機(jī)模型中，回歸線R的計(jì)算公式中的b表示的是證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，由此可知，考慮了交易成本。

　　2、菜公司的現(xiàn)金最低持有量為3000元，現(xiàn)金余額的回歸線為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為(　　)元。

　　A.3000

　　B.21000

　　C.6000

　　D.15000

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)題意可知，R=9000元，1=3000元，現(xiàn)金控制的上限H=3R-21=27000―6000=21000(元)，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元超過了現(xiàn)金的控制上限21000元，所以，應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額=24000-9000=15000(元)。

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