中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》每日一練：營(yíng)運(yùn)資金管理

熱點(diǎn)專題：教材領(lǐng)取

套餐推薦：中級(jí)老師免費(fèi)直播聽課時(shí)間| 招生計(jì)劃

　　>>會(huì)計(jì)職稱中秋國(guó)慶雙節(jié)促銷活動(dòng)專題

　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考。特整理了《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題，隨后還會(huì)有經(jīng)典試題與備考技巧，敬請(qǐng)期待!

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　某公司在融資時(shí)，對(duì)全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)采用長(zhǎng)期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資戰(zhàn)略是(　)。

　　A、保守型融資戰(zhàn)略

　　B、激進(jìn)型融資戰(zhàn)略

　　C、穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略

　　D、期限匹配型融資戰(zhàn)略

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在激進(jìn)型融資戰(zhàn)略中，企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資，所以本題正確答案為選項(xiàng)B。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

　　A、營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)

　　B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C、要節(jié)約資金使用成本

　　D、合理安排資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長(zhǎng)期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一。所以，選項(xiàng)D的說法不正確。

　　2、在流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果一個(gè)公司是保守的，那么以下表述合理的有(　)。

　　A、具有低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率

　　B、企業(yè)資產(chǎn)具有較高的流動(dòng)性

　　C、盈利能力較強(qiáng)

　　D、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)較低

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 在流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;這將導(dǎo)致更高的流動(dòng)性(安全性)，所以選項(xiàng)B、D正確;但會(huì)導(dǎo)致更低的盈利能力，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　3、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)包括(　)。

　　A、來源具有多樣性

　　B、數(shù)量具有波動(dòng)性

　　C、周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D、實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：(1)營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性。與籌集長(zhǎng)期資金的方式相比，企業(yè)籌集營(yíng)運(yùn)資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量的變動(dòng)，流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量也會(huì)相應(yīng)發(fā)生變動(dòng)。(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在1年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點(diǎn)，營(yíng)運(yùn)資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用形態(tài)是經(jīng)常變化的。此外，交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時(shí)，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。

　　三、判斷題

　　企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。

  中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》模擬考試：借款利率