中級會計職稱《財務(wù)管理》模擬考試：現(xiàn)金收入

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　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生2014年中級會計職稱考試備考。特整理了《財務(wù)管理》練習(xí)題，隨后還會有經(jīng)典試題與備考技巧，敬請期待!

　　計算分析題

　　A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預(yù)測，預(yù)計2010年第一季度1～3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款 60%，次月收款30%，第三個月收款10%。公司預(yù)計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

　　要求：

　　(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計。

　　(2)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。

　　(3)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。

　　參考答案

　　(1)2月份現(xiàn)金收入合計=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)。

　　(2)3月份應(yīng)收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬元)

　　3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬元)。

　　(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額為34.8萬元>3月份公司的資金缺口為30萬元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當(dāng)月資金需求。

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