中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》第二章知識點(diǎn)：股份有限公司股份的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　　第六節(jié) 股份有限公司股份的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　　一、股份發(fā)行

　　(一)股份與股票

　　股份是指將股份有限公司的注冊資本按相同的金額或比例劃分為相等的份額。股份作為代表公司資本的一部分，是公司資本的最小劃分單位。

　　股票是指公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證，是股份的表現(xiàn)形式。

　　(二)股票的種類

　　1、普通股與優(yōu)先股

　　普通股是指享有普通權(quán)利、承擔(dān)普通義務(wù)的股份，是股份的最基本形式。依照規(guī)定，普通股股東享有決策參與權(quán)、利潤分配權(quán)、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)和剩余資產(chǎn)分配權(quán)。

　　優(yōu)先股是指享有優(yōu)先權(quán)的股份。公司對優(yōu)先股的股利須按約定的股利率支付，不受公司盈利大小的影響，當(dāng)年可供分配股利的利潤不足以按約定的股利率支付優(yōu)先股利的，由以后年度可供分配股利的利潤補(bǔ)足。

　　在公司進(jìn)行清算時，優(yōu)先股股東先于普通股股東取得公司剩余財產(chǎn)。但是，優(yōu)先股股東不參與公司決策，不參與公司紅利分配。實(shí)踐中，發(fā)行優(yōu)先股的很少。

　　2、國有股、發(fā)起人股和社會公眾股

　　國有股包括國家股和國有法人股，國家股是指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。國有法人股是指具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨(dú)立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。

　　發(fā)起人股是指股份公司的發(fā)起人認(rèn)購的股份。

　　社會公眾股是指個人和機(jī)構(gòu)以合法財產(chǎn)購買并可依法流通的股份。

　　3、記名股票和無記名股票

　　記名股票是指在票面上記載股東姓名或名稱的股票。我國《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。

　　無記名股票是指在票面上不記載股東姓名或名稱的股票。

　　(三)股份發(fā)行的主要規(guī)則

　　1、同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應(yīng)當(dāng)相同;任何單位或者個人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相同價額。

　　2、股票發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。

　　3、公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。

　　二、股份轉(zhuǎn)讓

　　(一)轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)

　　交易所或按規(guī)定進(jìn)行

　　(二)轉(zhuǎn)讓方式

　　記名股票：背書轉(zhuǎn)讓。

　　無記名股票：交付后發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。

　　(三)轉(zhuǎn)讓限制

　　1、發(fā)起人股份的轉(zhuǎn)讓

　　(1)發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　(2)公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　2、董事、監(jiān)事、高級管理人員股份的轉(zhuǎn)讓

　　(1)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。

　　(2)所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　(3)上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

　　3、公司股票的回購

　　公司不得收購本公司股份，但有下列情形之一的除外：

　　(1)減少公司注冊資本。

　　(2)與持有本公司股份的其他公司合并。

　　(3)將股份獎勵給本公司職工。

　　(4)股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的。

　　公司因上述第(1)項(xiàng)至第(3)項(xiàng)的原因收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議。公司依照上述規(guī)定收購本公司股份后，屬于第(1)項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起l0日內(nèi)注銷;屬于第(2)項(xiàng)、第(4)項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。公司依照上述第(3)項(xiàng)規(guī)定收購的本公司股份、不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%;用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出：所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

　　4、公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

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