2013年會計職稱《中級財務管理》練習：應收賬款的監(jiān)控
更新時間：2012-11-27 09:53:52
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摘要 2013年會計職稱《中級財務管理》練習：應收賬款的監(jiān)控
【例題21，教材例5-5】假設20××年3月底在外的應收賬款為285000元，信用條件為在60天按全額付清貨款，過去三個月的賒銷情況為：
一月份：90000元
二月份：105000元
三月份：115000元
則，應收賬款周轉天數(shù)的計算：
(1)平均日銷售額=
=3444.44(元)
(2)應收賬款周轉天數(shù)=
=82.74（天）
(3)平均逾期天數(shù)=82.74-60=22.74(天)
【例題23，教材例5-7】下面提供一個應收賬款賬戶余額模式的例子。為了簡便起見，該例假設沒有壞賬費用。假定收款模式如下：
(1)銷售的當月收回銷售額的5%;
(2)銷售后的第一個月收回銷售額的40%;
(3)銷售后的第二個月收回銷售額的35%;
(4)銷售后的第三個月收回銷售額的20%;
各月份應收賬款賬戶余額模式
|
月份 |
銷售額（美元） |
月銷售中于3月底未收回的金額 |
月銷售中于3月底仍未收回的百分比 |
|
1月 |
250 000 |
50 000（250000*20%） |
20%（1-5%-40%-35%） |
|
2月 |
300 000 |
165 000 |
55%（1-5%-40%） |
|
3月 |
400 000 |
380 000 |
95% |
|
4月 |
500 000 |
|
|
3月末應收賬款余額合計
=50 000+165 000+380 000=595 000元
4月份現(xiàn)金流入估計
=4月份銷售額的5%+3月份銷售額的40%+2月份銷售額的35%+1月份銷售額的20%
=500 000×5%+400 000×40%+300 000×35%+250 000×20%
=340 000元
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